Amerykanski Urząd Skarbowy wymaga, aby prawie każdy z nas wypełniał formularz zeznania podatkowego. Generalnie federalne urzędy podatkowe bazują swoje obliczenia podatku za dany rok finansowy na podstawie naszego dochodu i statusu podatkowego.   

Istnieje pięć rodzajów statusu podatkowego:
1.    Osoba samotna (Single
2.    Wspólne zeznanie małżonków (Married filing joint)
3.    Oddzielne zeznania małżonków (Married filing separate)
4.    Głowa rodziny (Head of household)
5.    Wdowiec/wdowa z dzieckiem zależnym finansowo od rodzica (Qualifying Widow/Widower)

Dla osób, które przekroczyły 65 rok życia oraz niewidomych, zasady wypełniania zeznania podatkowego są łagodniejsze.

IRS stosuje następujące progi dochodowe którymi należy sie kierowac decydując się na robienie rozliczenia lub nie za rok 2008. Kwoty te są stosownie zmieniane w zależności od stopy inflacji tak, aby nasz nieopodatkowany dochód rósł wraz z inflacją:

1.    Osoba samotna. Jeśli 31 grudnia 2008 twój stan cywilny był „single”, IRS wymaga abyś rozliczył się za rok 2008 jeżeli Twój dochód brutto wynosi co najmniej:
-    $9,350 jeżeli nie przekroczyłeś wieku 65 lat
-    $10,750 jeśli przekroczyłeś 65 rok życia

2.    Wspólne zeznania małżonków. Jeśli rozliczasz sie wspólnie ze współmałżonkiem IRS wymaga aby małżonkowie  rozliczyli się za rok 2008 jeżeli ich dochód brutto wynosi co najmniej:
-    $18,700 jeżeli obydwoje nie przekroczyli 65 roku życia
-    $19,800 jeżeli jedno z małżonków przekroczyło 65 rok życia
-    $20,700 jeżeli obydwoje mają co najmniej 65 lat.

3.    Oddzielne zeznania małżonków. Jeżeli jesteś żonaty lub męzatką i decydujesz się na rozliczanie oddzielne, IRS wymaga rozliczenia się gdy Twój  dochód brutto wynosi co najmniej  $3,650 bez względu na wiek

4.    Głowa rodziny. Osoby, które rozliczają się jako głowa rodziny muszą wypełnić zeznanie podatkowe jeżeli ich dochód za rok 2006 wynosi co najmniej:

-    $12,000 jeżeli nie przekroczyli 65 roku życia
-    $13,400 jeżeli przekroczyli 65 rok życia

5.    Wdowiec/wdowa z dzieckiem zależnym finansowo od rodzica. Osoba taka musi wypełnić zeznanie finansowe jeżeli jej dochód brutto za rok 2007 wynosi przynajmniej:

-    $15,050 jeżeli osoba ta nie przekroczyła 65 roku życia
-    $16,150 jeżeli osoba ta przekroczyła 65 rok życia

Bardzo ważna uwaga: Powyższe limity nie dotyczą osób zatrudnionych na wlasny rozrachunek lub dostajacych formę 1099. Osoby takie muszą sie rozliczać jeśli ich dochód przekracza $400 rocznie.

IRS Circular 230 Disclosure

To ensure compliance with requirements imposed by the IRS, we inform you that any U.S. federal tax advice contained in this document is not intended or written to be used, and cannot be used, for the purpose of (i) avoiding penalties under the Internal Revenue Code, or (ii) promoting, marketing, or recommending to another party any transaction or matter that is contained in this document

Nie ma na świecie kraju bardziej zróżnicowanego etnicznie i kulturowo niż USA. Ciężko więc byłoby znaleźć coś, co wszyscy mieszkańcy tego państwa mieliby wspólnego. Jednak co ciężkie, nie znaczy niemożliwe; istnieje więc ogniwo, które spaja nas w jeden długi, niezadowolony łańcuch. Łańcuch podatników.

            Ku naszemu niezadowoleniu, nieugiętym terminem na złożenie rozliczenia podatkowego (Income Tax) jest praktycznie w większości wypadków 15 kwietnia dla osób indywidualnych. Jednak w tym roku, z powodu wyjątkowego ułożenia dni wolnych w kalendarzu, termin ten został przesunięty na 17 kwietnia.

            Może się jednak zdarzyć, że z jakiegoś powodu nie zdołamy zmieścić się w wyznaczonym przez IRS (Internal Revenue Service) terminie. Wówczas przydatna staje się wiedza o możliwości przedłużenia terminu składania podatków. W tym celu potrzebna nam będzie Forma 4868, która automatycznie wydłuży nam czas ostatecznego rozliczenia o 6 miesięcy, czyli do 15 października, a w bieżącym roku o dwa dni dłużej.

            Wszystko czego potrzebujemy do wypełnienia powyższej formy to nasze imię i nazwisko,  adres i numer Social Security. Musimy też oszacować nasz ewentualny dług wobec IRS i, jeśli jesteśmy zobligowani do dopłaty, musimy wraz z formą wysłać czek lub Money Order. Z odpowiedzią na pytanie jak oszacować ewentualną dopłatę mogą najlepiej udac sie do odpowiedniego specjalisty podatkowego lub, jesli ktos potrafi, wykalkulowac sobie samemu. Pamiętajmy ze to jest tylko szacunkowa dopłata i jeśli zapłacimy za dużo, dostaniemy zwrot po rozliczeniu.

            Niesłychanie ważne jest by pamiętać, że Forma 4868 wydłuża tylko czas rozliczenia, a nie dopłaty. Nasza dopłata musi być uregulowana do połowy kwietnia, abyśmy nie narazili się na naliczanie karnych odsetek.

            Choć IRS wydaje się pokazywać ludzką twarz i wykonuje w stronę podatników ukłon w postaci istnienia Formy 4868, to tak naprawde stawia swój własny interes nad interes szarego obywatela. Tak oto IRS daje sobie w większości wypadków okres trzech lat na  sprawdzenie rozliczenia podtakowego oraz okres dziesięciu lat na wyegzekfowanie od podatnika zaległych płatności. Wspomniane prawa stanowią tak zwane „Statutes of limitations”, regulujące warunki prawne, do których IRS i podatkownicy muszą się stosować.

            Podatnik ma trzy lata aby ubiegać się o zwrot, przy czym okres liczy się od ostatecznego terminu składania rozliczeń. Wobec tego o zwrot za rok 2003 można ubiegać się przez trzy kolejne lata począwszy od 15 kwietnia 2004. Czyli ostateczny termin to 15 kwietnia 2007, i nie liczy się tutaj data wysłania rozliczenia ale data otrzymania go przez IRS. Po upływie tego czasu zwrot bezpowrotnie wygasa. Natomiast IRS zastrzega sobie prawo do sprawdzenia rozliczeń podatkowych w okresie trzech lat, ale od rzeczywistej daty wykonania przez podatnika rozliczenia. Jeśli jednak podatnik wysłał rozliczenie przed końcową datą (w wiekszości wypadków jest to 15 kwietnia) to liczy się data ostatecznego terminu rozliczenia. Zatem jeśli rozliczamy sie na przykład 3 marca 2007, IRS daje sobie trzy lata na sprawdzenie naszego rozliczenia od 17 kwietnia 2007.

            Poza tym IRS daje sobie dziesięć lat na wyegzekfowanie zaległych wobec siebie płatności. Po upływie tego okresu wszystkie finansowe zaległości wober IRS ulegają przedawnieniu i przestają obowiązywać, zgodnie z prawami „Statutes of limitations”. Jeśli ktoś chciałby wyjechac np do Polski zeby „przeczekac” to nie zadziała bo czas spędzony za granicą nie liczy sie to tych 10 lat.

Zapamiętajmy więc, że jeśli rozliczamy sie za kilka lat wstecz, to IRS nie przyzna nam żadnego zwrotu podatkowego wcześniejszego  niż przepisowe trzy lata, ale w przypadku naszej dopłaty, będzie domagać się wszystkiego wraz z odsetkami aż na dziesięć lat w tył.

            Unikanie płacenia podatków przypomina zatem walkę z wiatrakami, bo IRS ma o wiele silniejsze karty w podatkowej grze z obywatelami. Unikajmy zatem wysokich kar, nawet do wysokości 25% należnej dopłaty, i albo rozliczmy się w terminie, albo pamiętajmy o odroczeniu rozliczenia do 15 paździenika. Przysługuje ono każdemu kto tylko wypełni w terminie forme 4868. Na formie nie musimy podawac przyczyny.

Jeśli masz skomplikowane rozliczenie i korzystasz z pomocy specjalisty, wysłanie formy o odroczenie daje ci nie tylko wiecęj czasu, ale także daje ci w większości wypadków lepszą jakośc rozliczenia. Dobrzy specjalisci podatkowi po 17 kwietnia będą bardziej do twojej dyspozycji niż przed tym terminem. Podanie o odroczenie rozliczenia jest twoim przywilejem, zaś naszym celem jest jedynie poinformowanie cie o tym. Po więcej informacji możesz dzwonic do Metro Business Center Inc. pod numer 718-383-3373.

Co może uchodzić za dom mieszkalny w USA? Jakie sprawy może odjąć od podstawy podatkowej właściciel takiego domu? Czy obowiązuje podatek gruntowy? Jakie ulgi podatkowe przysługują podatnikowi w razie sprzedaży mieszkania? Z tymi i jeszcze innymi pytaniami zwrócił się do nas Pan Robert z New Jersey, który szykował się do tegorocznego rozliczenia podatkowego.


Obecnie mieszkam w kupionym w zeszłym roku domku jednorodzinnym – czy myśląc o rozliczeniu podatkowym mogę go potraktować jako „dom mieszkalny”?
- Tak, jak najbardziej. W myśl amerykańskich przepisów, „domem” może być nie tylko tradycyjny budynek mieszkalny, cooperative apartment, czy inne condominum, lub nawet „przyczepa kempingowa”, albo zwykły jacht.

Co mogę odjąć od podstawy podatkowej jako właściciel takiego domu?
- Możliwości jest sporo. Może Pan przykładowo odliczyć od podatku koszt pożyczki wziętej na kupno tego domu do sumy 1 mln $, lub odsetki od pożyczki zaciągniętej pod zastaw domu do wysokości 100,000$. Ta ostatnia możliwość jest atrakcyjniejszym i korzystniejszym rozwiązaniem od zaciągnięcia zwykłej pożyczki osobistej, gdy potrzebujemy pieniędzy na różne wydatki.

W mieszkaniu mam również biuro swojej firmy – czy to coś zmienia?
- Niestety tak. Przepisy mówią, że jeśli część domu była bądź jest używana jako biuro i została zamortyzowana, to nawet w przyszłości, nie będzie przysługiwała na nią wspomniana przeze mnie wcześniej ulga wynosząca w zależności od Pańskiej sytuacji rodzinnej albo 125,000$, albo 500,000$.

A podatek gruntowy?
- Ponieważ posiada Pan dom jednorodzinny, podatki od nieruchomości będę odliczane od Pańskiej bazy podatkowej. Może się to przekładać na znaczną sumę, zależną od miejsca lokalizacji domu oraz jego wartości.

Rozumiem…Mam jeszcze inne pytanie: Czy gdybym chciał sprzedać swój dom, na jakie ulgi podatkowe mogę liczyć?
- Tu zasady są następujące: Jeśli mieszkał Pan w tym domu przez 2 lata w ciągu ostatnich 5 lat, pierwsze 250,000$ zysku ze sprzedaży nie podlega opodatkowaniu dla osoby samotnej. Jeśli mieszkał Pan tam przez powyższy okres z żoną – 500,000$ zysku jest wolne od podatku. Z tej ulgi może Pan korzystać dowolną ilość razy przy sprzedawaniu swojego mieszkania.

Mój brat mieszka w domu dwurodzinnym – czy też może skorzystać z podobnej ulgi przy sprzedaży budynku?
- Przy domu dwurodzinnym sytuacja się zmienia – tylko część domu osobiście używana przez właściciela podlega tej uldze. Jeśli w domu Pańskiego brata istnieją dwa osobne wyjścia na zewnątrz, to nawet jeśli pozostała cześć jest niezamieszkana, IRS nie zaliczy jej do części używanej przez brata do własnych potrzeb.



Autor: Marcin Krakowski

Aktywnie grający na nowojorskiej giełdzie Pan Wojciech z Manhattanu, zwrócił się do nas z kilkoma ważnymi pytaniami dotyczącymi pożyczek maklerskich, czyli tzw. „margin loan”. Co służy jako zastaw dla takiej pożyczki i kiedy jej koszty są ulgą podatkową? Jakie warunki trzeba spełnić, aby otrzymać pożyczkę maklerską? Czy ulgą podatkową są również wydatki poniesione na cele inwestycyjne? Oto odpowiedzi na te pytania.



Czy pożyczka maklerska typu „margin loan” może być ulgą podatkową?
- Prawo mówi, że koszt tej pożyczki może być traktowany jako ulga podatkowa. Należy spełnić jednak kilka warunków, dodatkowo trzeba mieć oczywiście także otwarte u maklera specjalne konto (tzw. margin account), pozwalające na pożyczanie pieniędzy w celu zakupu papierów wartościowych.

Co służy za zastaw dla takiej pożyczki?
- Zastawem są papiery wartościowe, które mamy zgromadzone na koncie. Nie jest to więc pożyczka „niezabezpieczona”.

Jakie warunki muszę spełnić dla odpisania kosztów pożyczki maklerskiej od podatku?
- Jest ich sporo. Jeden z najważniejszych mówi, że Pański dochód z konta powinien przewyższać, lub przynajmniej być równy, wysokości odsetek. Dalej, pożyczka jeśli ma być ulgą podatkową, musi zostać spożytkowana na zakup papierów wartościowych, nie można wydać jej na inny cel. Gdyby Pan zainwestował otrzymane pieniądze w realizacje innych celów, niż zakup papierów wartościowych, odsetki pożyczki maklerskiej przestaną stanowić ulgę podatkową.

To wszystkie warunki, o których trzeba pamietać?
- Nie, jeszcze należy uważać na jeden. Odsetki od pożyczki maklerskiej przestaną być ulgą, jeśli nabędzie Pan jakieś obligacje municypalne bądź fundusze powiernicze, inwestujące w te obligacje municypalne. Wreszcie, warunkiem ważnym przy ubieganiu się o pożyczkę maklerską, jest tzw. „carryforward”, czyli przywilej pozwalający przenieść koszt konta pożyczkowego na kolejne lata.

Zapytam konkretnie: zarobiłem w tym roku na swoim koncie maklerskim ok. 1000$, a koszt mojej pożyczki maklerskiej wyniósł 1600$. Ile dolarów mogę „przenieść” na przyszły rok?
- 600$ może Pan przenieść na kolejny rok i odjąć od dochodu z inwestycji w tym następnym roku kalendarzowym. A więc sumę przekraczającą zgromadzony zarobek.

A czy moje wydatki poniesione na prowadzenie inwestycji są ulgą podatkową?
- Tak, jeśli spełni Pan dwa warunki:
a) wyliczy Pan swoje ulgi podatkowe i nie będzie korzystać z ulgi standardowej (tzw. standard deduction).
b) wydatki inwestycyjne, będące w ramach tzw. miscellaneous deductions, przekroczą 2% Pańskiego Adjusted Gross Income


Autor: Marcin Krakowski

Nieuchronnie zbliża się ostateczny termin rozliczenia z fiskusem. Nie każdy jednak zdąży odpowiednio przygotować się do złożenia własnego zeznania podatkowego. Czy istnieją jakieś procedury, dla osób pragnących przełożyć termin złożenia deklaracji podatkowej? Kiedy można o to prosić i jakie warunki trzeba spełnić? Czy gdy nie mamy aktualnie pieniędzy, możemy spłacać podatki ratalnie? Te i inne pytania zadał nam parę dni temu Pan Zbigniew, mieszkający od niedawna w Nowym Jorku.


Kiedy dokładnie upływa termin składania deklaracji podatkowych?
- 15 kwietnia każdego roku. Decyduje data stempla pocztowego.

Czy w szczególnych okolicznościach - kiedy przykładowo wiem, że nie zdążę na czas zebrać niezbędnej dokumentacji - mogę uzyskać przedłużenie tego terminu?
- Istnieje taka możliwość. Jeśli są ku temu podstawy, podatnik może wysłać do IRS specjalny formularz 4868. Po otrzymaniu go, Urząd Podatkowy zapewnia dodatkowe 4 miesiące czasu każdemu wnioskodawcy. Należy jednak pamiętać, że przedłużenie terminu rozliczenia nie zwalnia podatnika z obowiązku zapłacenia należnych podatków na czas.

A gdybym po prostu aktualnie nie posiadał pieniędzy na zapłatę podatków?
- Wtedy również może się Pan ubiegać o przedłużenie terminu płatności. W tym celu należy wysłać dokument IRS Form 1127 -  Application for Extension of Time to Pay Taxes z odpowiednim uzasadnieniem (koniecznie do dnia 15 kwietnia!). IRS może przychylić się do wniosku jedynie w następujących wypadkach:
a) jeśli udowodni Pan, że zapłacenia podatku akurat teraz byłaby naprawdę dużym ciężarem, a nie zwykłą niedogodnością
b) jeśli wykaże Pan, że zrobił absolutnie wszystko, co możliwe, aby zebrać potrzebne do zapłacenia podatku pieniądze, ale nie udało się to nie z Pańskiej winy. Bo, przykładowo, dopadła Pana niebezpieczna i kosztowna choroba, lub utracił Pan pracę.
c) jeśli pozwoli Pan, by IRS zabezpieczył kredyt podatkowy metodą „tax lien”.
d) jeśli zdoła Pan przekonująco wyjaśnić, dlaczego nie może pożyczyć brakujących pieniędzy.

W sytuacji, gdy IRS uzna Pański wniosek za zasadny, otrzyma Pan dodatkowo 6 miesięcy na spłatę podatków i przez okres powyższego opóźnienia nie będą naliczane Pan żadne kary.

A jeśli również za 6 miesięcy nie będę dysponował pieniędzmi na zapłatę podatków?
- Jeśli sytuacja wygląda aż tak poważnie, ma Pan jeszcze możliwość ubiegania się o ratalną spłatę podatków. W tym celu musi Pan wypełnić formularz IRS Form 9465 – Installment Agreement Request. Należy w nim wymienić kwotę, którą jesteśmy winni Urzędowi Podatkowem, oraz ile będzie Pan w stanie spłacać miesięcznie. W niektórych przypadkach IRS może przychylić się do naszej prośby.

Czy i w takim wypadku nie są naliczane żadne kary finansowe?
- Niestety nie. Nawet jeśli IRS pozytywnie rozpatrzy Pańską prośbę o ratalną spłatę należnych podatków, naliczy Panu odsetki i kary z tytułu zwłoki. Dlatego nie jest to opłacalne rozwiązanie, znacznie lepiej jednak pożyczyć pieniądze od bliskich lub przyjaciół.


Autor: Marcin Krakowski

Warto dbać o prawidłowe, staranne wypełnienie corocznego zeznania podatkowego. W razie błędów, opóźnień, jaskrawego niedbalstwa, oraz oczywiście świadomych prób oszustwa, mogą czekać podatnika duże nieprzyjemności, a nawet kary. Z pytaniem o ich rodzaj i wielkość zwróciła się do nas Pani Bożena z Greenpointu. Oto, odpowiedzi na kilka najważniejszych,,ktore zadała.




Próbowałam samodzielnie rozliczyć swe zeznanie podatkowe i teraz boję się, że zrobiłam gdzieś błędy, które mogą skutkować jakimiś sankcjami lub podejrzeniem o oszustwo. Dlatego chciałabym spytać, jaka kara mi grozi, gdyby IRS uznał, że oszukiwałam?
- Proszę się uspokoić, na pewno nie będzie aż tak źle. IRS nie karze ludzi przypadkowo i bezpodstawnie. A odpowiadając na Pani pytanie: Jeśli Urząd Podatkowy uzna, że niezapłacenie lub nieopłacenie podatków nastąpiło na skutek próby oszustwa, wymierzy karę w wysokości 75% należnej kwoty.

Rozumiem. A jeśli przekroczę termin składania zeznania podatkowego, jaką karę mogę otrzymać?
- Kara za zbyt późne rozliczenie się z podatków wynosi 5% od wysokości należnych podatków za każdy miesiąc zwłoki, ale nie więcej, niż 25% całej należnej fiskusowi sumy. Jeśli przekroczy Pani termin o 60 dni lub dłużej, zapłaci Pani minimum 100$ lub 100% zaległego podatku. Sankcje są jeszcze większe, jeśli okaże się, że zwłoka wynikała z próby oszustwa – wtedy miesięczna kara wynosi 15% od należnej IRS kwoty, aż do progu wynoszącego 75% kwoty podatku.

Gdybym zdążyła przysłać na czas swoje rozliczenie podatkowe, ale nie zapłaciła w terminie należnych podatków?
- Przysłanie deklaracji podatkowej bez załączenia należnej opłaty, skutkuje karą za spóźnione opłacenie podatków. Wynosi ona od ½% do 1% za każdy miesiąc opóźnienia, naliczanej aż do granicy 25% należności. IRS nalicza również dodatkowe karne odsetki.

Jak wygląda sprawa kar za niedopłacenie podatków?
- Mechanizm tu jest taki, że powyższa kara zostaje wymierzona oczywiście wtedy, gdy podatnik zapłacił fiskusowi mniej niż powinien. Kara jest uzależniona od wielkości tego „braku”  Przykładowo zaniżenie należności o 10%, może skutkować karą sięgającą 20% należnej sumy.

A jeśli zaniżę oszacowanie swoich podatków?
- IRS naliczy wtedy karę od wielkości nieoszacowanej kwoty.

Czy są też kary za brak numeru Social Security?
- Jeśli na skutek zaniedbania, lub z innych powodów nie wstawimy w rozliczeniu naszego prawidłowego numeru Social Security, będzie nas to kosztować 50$. Ale to dopiero początek – wówczas bowiem IRS w dalszej kolejności unieważni nasze ulgi podatkowe, wymierzy kolejne kary, oraz może skierować sprawę do sądu za oszustwo podatkowe. Przestępcy muszą liczyć się z oskarżeniami kryminalnymi, a nawet więzieniem.

Czy to już wszystkie kary o których warto pamiętać?
- Niestety nie. Na pewno należy jeszcze zważać choćby na staranne wypełnienie zaznania podatkowego – IRS może powiem nałożyć na podatnika karę w wysokości 5000$, jeśli uzna, że ów wypełnił zeznanie bardzo niedbale, w sposób lekceważący przepisy.


Autor: Marcin Krakowski

Pani Leokadia z Nowego Jorku przeżyła ostatnio osobistą tragedię – pochowała zmarłego męża. W tym trudnym dla siebie czasie zwróciła się do nas z prośbą o radę i wyjaśnienia dotyczące podatków obowiązujących w USA od masy spadkowej. Chciała wiedzieć, jakie ulgi są przewidziane w przepisach federalnych, jak wygląda kwestia ulgi spadkowej dla małżonków rezydentów i nierezydentów, co zalicza się do masy spadkowej, a co ją pomniejsza. Oto odpowiedzi na powyższe dylematy.

Czy w USA istnieją podatki od masy spadkowej?
- Tak, jak najbardziej. Każdy mieszkaniec Ameryki w razie otrzymania spadku, musi liczyć się z możliwością zapłacenia podatków federalnych i stanowych.

Jakie ulgi spadkowe przewidują przepisy federalne?
- W obecnym roku ulga spadkowa wynosi maksymalnie 2,000,000$. Czyli majątki przekazywane w spadku o wartości niższej od tej kwoty nie podlegają opodatkowaniu federalnemu. Niestety, przy podatkach stanowych te pułapy są niższe.

Jak wygląda sprawa ulgi spadkowej dla małżonków?
- Taka ulga naturalnie istnieje i ma charakter nieograniczony. A więc majątek, który przechodzi z jednego małżonka na drugiego nie podlega opodatkowaniu, bez względu na jego wielkość. Niemniej, należy pamiętać, że po śmierci tego drugiego małżonka, jego następni spadkobiercy będą musieli zapłacić podatek od wartości powyższego majątku.

A jeśli ja nie mam obywatelstwa USA, w przeciwieństwie do męża?
- W takiej sytuacji sprawa się komplikuje, bo jeśli współmałżonek zmarłego nie był obywatelem, ulga spadkowa nie jest już nieograniczona. Wówczas majątek pozostawiony wdowie lub wdowcowi nie posiadającym obywatelstwa USA, podlega opodatkowaniu na zasadzie, wedle której zmarły współmałżonek otrzymuje tylko swoje zwolnienie podatkowe (czyli np.: maksymalnie 2,000,000$ za zeszły rok).

Ile wynosi ulga spadkowa dla nierezydentów amerykańskich?
- Tylko 60,000$. Oznacza to, że jeśli jakaś osoba nie będąca obywatelem lub rezydentem USA posiada jakiś majątek, może otrzymać zwolnienie spadkowe tylko do wysokości 60,00$.

Co zalicza się do masy spadkowej?
- Niemal każda forma majątku i własności. Masa spadkowa obejmuje bowiem akcje, konto IRA podatnika, jego biznes, nieruchomości, program emerytalny, ubezpieczenie na życie, wartościowe przedmioty (np.: obrazy), Wartość niektórych z tych walorów jest liczona wedle ceny z dnia śmierci ich właściciela.

Co może pomniejszyć masę spadkową?
-  Kilka spraw. Należą do nich przykładowo długi zmarłego, typu dajmy na to zaciągniętej na dom pożyczki hipotecznej, koszty administracji spadku – czyli opłacenia księgowych, adwokatów – koszt pogrzebu, wykupu miejsca na cmentarzu, koszt sprzedaży, i inne wydatki związane z kosztami administracyjnymi.


Autor: Marcin Krakowski

Pan Zygmunt z Greenpoint’u miał problem ze swoim rozliczeniem podatkowym – obawiał się, że popełnił pomyłkę. Dlatego chciał dowiedzieć się, w jaki sposób IRS przeprowadza kontrolę zeznań podatkowych, jakie są jej rodzaje, czy przysługuje mu prawo do apelacji i czy warto sięgnąć po fachową pomoc w wyjaśnianiu problemu.


Obawiam się, że zrobiłem błąd w swoim rozliczeniu podatkowym – gdy IRS to dostrzeże, w jakiej formie może zakwestionować moje rozliczenie i przeprowadzić kontrolę?
- Tu sprawa jest prosta. Jeśli IRS rzeczywiście zakwestionuje Pańskie rozliczenie, może przeprowadzić kontrolę na trzy sposoby: pocztą, w miejscu klienta, czyli np.: w Pańskim domu, lub poprzez wezwanie do stawienia się przez Pana osobiście w biurze kontroli.

Na czym polega kontrola korespondencyjna?
- Następuje ona wówczas, gdy informacja podana przez podatnika nie jest zgodna z danymi, które IRS pozyskał z innych źródeł. IRS prosi wówczas o wyjaśnienia, lub jeśli dajmy na to dokumentacja przedstawiona przy rozliczeniu nie jest kompletna, o uzupełnienie jej.

A kontrola u klienta?
- Ta sytuacja dotyczy przeważnie kwestii biznesowych, jeśli takowe budzą wątpliwości. Może nastąpić wtedy, gdy podatnik wykazał na swoim druku Schedule C, że jego firma posiada biuro w domu, w którym mieszka (tzw. office at home) i ponosi wydatki z tego tytułu. Specjalny agent podatkowy może chcieć sprawdzić, jak to wygląda w praktyce. Oczywiście zanim kontrola nastąpi, podatnik może spodziewać się stosownego listu z prośbą o umówienie się na spotkanie.

Jak może wyglądać kontrola w biurze IRS?
- Najpierw podatnik otrzymuje list z Urzędu Podatkowego, w którym zostaje powiadomiony, że IRS wzywa go do złożenia wizyty w jednym ze swoich biur. List powinien zawierać wyznaczony konkretny termin takiej wizyty. Zwykle można też zadzwonić do IRS, aby umówić się na nią w określonym terminie. W liście do podatnika zawarta zostaje też informacja, co konkretnie interesuje Urząd Podatkowy,

W wypadku niekorzystnej dla mnie decyzji IRS, mogą się odwoływać?
- Tak, podatnik ma 90 dni na złożenie apelacji. Potem niestety traci prawa do złożenia odwołania.

Czy muszę odpowiadać na korespondencję od IRS?
- Tak, bo jeśli Pan tego nie zrobi, Urząd Podatkowy automatycznie przyjmie swoją wizję sytuacji i wprowadzi wedle własnego uznania korekty do Pańskiego zeznania podatkowego, na bazie danych, które sam zgromadzi, a które mogą być dla Pana bardzo niekorzystne.

Czy poddając się takiej kontroli IRS, będę potrzebował pomocy fachowca, np.: dobrego specjalisty podatkowego, księgowego?
- Doradzałbym takie rozwiązanie, zwłaszcza jeśli zakwestionowany problem dotyczy sprawy Pańskich dochodów, lub IRS zaczyna życzyć sobie wglądu w Pańską książkę bankową i przejawia zainteresowanie trybem życia, oraz zgromadzonym majątkiem.


Autor: Marcin Krakowski

Jak wygląda w USA sytuacja z odpisaniem darów dla organizacji charytatywnych od podatków? Czy istnieje możliwość podarowania i odpisania darów rzeczowych? Jakie możliwości odpisów daje działalność w jakiejś organizacji charytatywnej? Czy istnieją jakieś limity związane z odpisywaniem darów dobroczynnych? – te i inne pytania zadała nam Pani Bożena, pragnąca przed złożeniem swojego rozliczenia podatkowego dowiedzieć się o przepisy w tym względzie.



Czy przekazując jakiś dar organizacji charytatywnej w USA, mogę odjąć go od podstawy podatkowej?
- Oczywiście. Dary dla takich organizacji są w całości odliczane od podstawy podatkowej. Do odpisania mniejszych kwot często nie trzeba nawet posiadać poświadczenia odbiorcy, jedynie dla odpisania sumy większej od  250$ potrzebny jest dowód w postaci zrealizowanego czeku i pisemne poświadczenie odbioru sygnowane przez wybraną przez nas organizację charytatywną.

Czy muszę przekazać gotówkę, czy mogę tez dary rzeczowe?
- Może Pani jak najbardziej przekazywać dar organizacji charytatywnej w postaci „rzeczowej”, czyli przykładowo używanej odzieży, jakiś sprzętów, a następnie odjąć ich oszacowaną wartość od podatku. Można równie przekazywać jako dar walory finansowe typu nieruchomości, akcji czy obligacji.

Chciałam nadmienić, że sama również działam w jednej z organizacji dobroczynnych – czy daje mi to prawo odliczenia od podatków kosztów z tym związanych?
- Może Pani odliczyć koszt zużytych materiałów, np.: farby, jeśli uczyła Pani charytatywnie malowania. Pozostając w klimacie powyższego przykładu, odliczeniu podlegają również koszty materiałów poniesione przy własnoręcznie wykonanym dziele sztuki podarowanym organizacji charytatywnej.

Czy są jakieś limity na dary dobroczynne?
- Istnieją pewne limity procentowe. Chodzi w nich o to, że roczna ulga podatkowa na cele dobroczynne może wynieść maksymalnie 50% wartości Adjusted Gross Income w przypadku gotówki i 30% tegoż AGI w przypadku darów rzeczowych. W sytuacji, kiedy wartość darów przekracza te limity, teoretycznie można spróbować rozłożyć ją na kilka lat.

A więc rozumiem, że generalnie opłaca się odpisywać dary dla organizacji charytatywnych od podatku i jest to bezpieczne rozwiązanie?
- Naturalnie, o ile przestrzega się wszystkich przepisów podatkowych. Dzięki tej możliwości, można zaoszczędzić naprawdę sporo pieniędzy, w zależności od naszej sytuacji i zasobów finansowych. Prawo amerykańskie sprzyja gestem serca każdego z nas.


Autor: Marcin Krakowski

Zwycięstwo w jakiejś loterii lub konkursie to marzenie większości z nas. Niestety, ewentualnym wygranym towarzyszy konieczność zapłacenia określonych podatków, o czym nie każdy pamięta. Podobnie było w przypadku Pani Aldony Książek, która zwróciła się do Metropolonii z prośbą o radę w tej sprawie.


Wygrałam ostatnio sporą sumę w pewnej loterii, ale ku swojemu zaskoczeniu dowiedziałam się, że organizator gry będzie mi ją wypłacał przez wiele lat w ratach. Może tak zrobić?
- Tak, loterie bardzo często wypłacają większe wygrane w rocznych ratach przez wiele lat (nawet 20), potrącając jednocześnie 20-30% pieniędzy tytułem zaliczki podatkowej. Teoretycznie można zdecydować się wybrać pieniądze jednorazowo, w jednej kwocie, ale wówczas otrzymamy znacznie skromniejszą sumę, która dodatkowo po odliczeniu podatków może zmaleć aż do 1/3 wygranej. Dlatego trzeba dokładnie przemyśleć formę odbioru nagrody.

Niedawno udało mi się wygrać też trochę pieniędzy w grach hazardowych – czy można ją jakoś korzystnie rozliczyć z fiskusem?
- Można spróbować zbilansować tą wygraną przedkładając jednocześnie Urzędowi Podatkowemu udokumentowane straty hazardowe, także innego rodzaju. Na przykład straty poniesione na wyścigach konnych mogą być odliczone od wygranych na loterii. Co więcej, jeśli Pani mąż również poniósł jakieś straty hazardowe, może je Pani zsumować z własnymi i rozliczyć je razem.

A jak wygląda kwestia opodatkowania wygranych w loteriach fantowych?
- Jeśli chodzi o wygrane w loteriach fantowych typu raffles lub contess, to są one opodatkowane w zależności od rynkowej wartości wygranego przedmiotu. Organizatorzy takiej loterii powinni przesłać nam specjalny formularz o numerze 1099 z wartością wygranej. Identyczny druk organizator wysyła do Urzędu Podatkowego – podatków więc nie unikniemy.

Czy w przypadku loterii fantowej, opłaca się zawierzać wycenie wartości przedmiotów przedstawionej przez organizatora?
- Nie zawsze. Należy bowiem pamiętać, że w interesie ofiarodawców i organizatorów jest podawanie jak najwyższej wartości fantów, co często prowadzi do zawyżania ich rzeczywistej ceny. Dlatego jeśli tylko mamy taką możliwość, warto oddać wygraną rzecz do profesjonalnej wyceny, bo może się okazać, że jest warta znacznie mniej niż twierdzi organizator. Urząd Podatkowy zezwala, byśmy zapłacili należny podatek nie od kwoty podanej na przedstawionym przez organizatora loterii druku 1099, a od kwoty, którą zapłacilibyśmy za dany przedmiot. Należy jednak dobrze udokumentować tę rozbieżność cenową, przedstawiając niezależne wyceny przedmiotu.


Autor: Marcin Krakowski

Czy trzeba płacić podatek od otrzymanych darowizn i spadków? Czy musimy rozliczać się z fiskusem z różnych otrzymanych tą drogą przedmiotów? Jak wyglądają tu przepisy? Te i inne pytania zadała nam Pani Barbara z Greenpoint’u, szukająca pomocy i rady w powyższych sprawach.



Otrzymałam niedawno pokaźną darowiznę – czy muszę zapłacić od niej podatek?
- Prawo mówi, że od darowizny nie płacimy podatków, ponieważ za uiszczenie opłaty podatkowej odpowiada ofiarodawca. Co więcej, darowizny do kwoty $12,000 rocznie na osobę, podlegają zwolnieniu od podatków i od obowiązku zgłaszania do Urzędu Podatkowego.

Czy tak samo wygląda sprawa ze spadkami?
-  Jest dużo podobieństw. Również tutaj spadkobierca nie płaci podatków federalnych, gdyż wszelkie podatki od spadków reguluje administrator masy spadkowej. Niemniej, istnieją stany, które nakładają niewielkie podatki od spadków. Ale to nie wszystko. Spadkobierca jest bowiem odpowiedzialny za podatki dochodowe od zysków „wypracowanych” przez otrzymane środki, takie jak przykładowo odsetki bankowe, a także za podatki od przyrostu kapitału. Jeśli otrzymaliśmy w spadku domu, musimy też uregulować podatki nieruchomościowe. 

A różne przedmioty, które możemy otrzymać w spadku?
- Tutaj przepisy precyzują, że przedmioty majątkowe przechodzą w nasze ręce z podwyższoną podstawą podatkową, to znaczy po wartości z dnia ich otrzymania. W momencie, w którym sprzedajemy później otrzymany przedmiot majątkowy, musimy zapłacić podatek (tzw. capital gain) od kwoty stanowiącej różnicę pomiędzy ceną sprzedaży a podstawą podatkową danej rzeczy.

Źródło: Marcin Krakowski

W czasach kryzysu finansowego remont domu często wiąże się z podjęciem dużego finansowego wyzwania. Podejmowane przez nas decyzje mają też bezpośrednie przełożenie na sprawy podatkowe, określając, ile będziemy musieli zapłacić fiskusowi po ewentualnej sprzedaży nieruchomości, oraz czy nasz podatek „teal esteta tax” nie ulegnie powiększeniu. Z pytaniami i prośbą o radę w tej sprawie zwrócił się ostatnio do Metropolonii Pan Kazimierz z Nowego Jorku. Poniżej przedstawiamy Państwu najważniejsze fragmenty naszej rozmowy.

Gdybym zdecydował się na przeprowadzenie remontu w swoim domu, jaki wpływ może on mieć na moje rozliczenie podatkowe?
- To zależy od sytuacji i kategorii wydatków, do których zostanie zaliczony remont. Są tu dwie kategorie: prace remontowe wykonane w budynku, które mogą zaliczać się do ulepszeń kapitałowych (tzw. capital improvements)  lub bieżące naprawy mające na celu utrzymanie budynku w sprawności (tzw. repairs).

Na czym polegają ulepszenia kapitałowe i co oznaczają?
- Najlepiej będzie sięgnąć bezpośrednio do definicji, którą posługuje się Urząd Podatkowy (IRS). Określa on ulepszenia kapitałowe jako te, które “przydają wartości domowi, przedłużają jego żywotność lub adaptują go do nowego celu”. W efekcie, jeśli przykładowo wymieni Pan w domu kanalizację, instalacje elektryczną, czy coś dobuduje, dokona Pan ulepszeń kapitałowych.

Jakie konkretnie mogą być te „ulepszenia kapitałowe”?
- Mogą zaliczać się do nich:
a)  Ogrzewanie i chłodzenie: system grzewczy, centralny system klimatyzacyjny (central air conditioning), piec grzewczy, system nawilżania czy filtracji powietrza.
b) Dobudowy: sypialnie, łazienka, taras, garaż, ganek itp.
c) Kanalizacja: szambo (septic system), piec do ogrzewania wody, system uzdatniania czy filtracji wody.
d) Trawnik i działka: zielona architektura (landscaping), podjazd (driveway), ścieżka (walkway), płot, ściana podtrzymująca (retaining wall), system do podlewania trawników (sprinkler system), basen.
e)  Różne: okna, drzwi, nowy dach, modernizacja instalacji elektrycznej, centralny system odkurzania (central vacuum), antena satelitarna, system bezpieczeństwa (security system).
f)  Izolacja: izolacja strychu, ścian, podłóg, rur.
g)  Modyfikacja wnętrz: wbudowany sprzęt gospodarstwa domowego (built-in appliances), modernizacja kuchni, podłogi, wykładziny podłogowe.

Trzeba pamiętać, że wartość ulepszeń kapitałowych powiększy podstawę podatkową Pana domu (tzw. tax basis). Natomiast ulepszenia, które już nie istnieją, nie podnoszą podstawy podatkowej domu.

A naprawy?
- Niestety prace, które mają na celu reperację i utrzymanie nieruchomości w stanie sprawności (tzw. maintenance), nie zaliczają się już do ulepszeń kapitałowych, lecz do tradycyjnych napraw (tzw. repairs). Jako przykład można wymienić tu choćby wymianę potłuczonych lub brakujących kafelków, tapetowanie, czyszczenie i naprawa rynien. A naprawy nie zwiększają wartości domu.

Również w momencie jego znacznej renowacji?
-  Jeśli prace uważane normalnie za naprawy są częścią dużej renowacji domu, istnieje możliwość, że cały projekt zostanie uznany za ulepszenie kapitałowe. W rozróżnieniu czy mamy do czynienia z ulepszeniami kapitałowymi czy nie, ważne jest także określenie, czy dom jest twoją rezydencją czy budynkiem wynajmowanym lokatorom.

Dlaczego?
- Ponieważ koszty napraw nie są dla właściciela rezydencji ulgą podatkową. Natomiast ulepszenia kapitałowe podwyższają podstawę podatkową budynku, co pomniejsza podatek (tzw. capital gain tax) po sprzedaży domu.

Czy są jakieś przepisy podatkowe chroniące zyski z nieruchomości?
- Owszem. Przepisy podatkowe chronią do $250,000 zysków z nieruchomości przed podatkami, a do $500,000 dla pary małżonków. To wszystko sprawia, że dla właściciela jednorodzinnego domu ulepszenia kapitałowe są korzystniejsze od bieżących napraw, bo mogą przydać się w przyszłości do obniżenia podatków.

Czy uznanie budynku za inwestycyjny coś zmienia?
- Daje właścicielowi nieruchomości możliwość odpisania na rocznym rozliczeniu podatkowym kosztu utrzymania swojej posiadłości (podatki, opłaty za prąd, gaz, wywóz śmieci), włącznie z kosztem bieżących napraw. Ale jednocześnie kamienicznik nie może odpisać sobie kosztu ulepszeń kapitałowych, tylko musi go amortyzować zgodnie z tablicami amortyzacyjnymi, zwykle aż przez 27.5 roku.

Jak zwiększenie wartości domu wpływa na podatek od nieruchomości?
- Proporcjonalnie. Im bardziej zwiększysz wartość domu, tym bardziej miasto podniesie Ci podatek od nieruchomości (tzw. real estate tax). Samodzielne wykonanie prac nic nie zmieni, bo podwyżka podatków od nieruchomości zależy od aprecjacji domu, a nie zapłaconych za modernizację pieniędzy.


Autor: Marcin Krakowski

Składniki dla: 2 osób

• 1 pierś z kurczaka [duża]
• 4 pieczarki
• 1 cebula
• 1 jajko
• 3 łyżki mleka
• sól, pieprz, olej

Sposób przyrządzenia:

Krok 1. Cebulę i pieczarki obrać i pokroić w kosteczkę [ cebulę drobniejszą od pieczarek]

Krok 2. Na patelnię dajemy łyżkę masła: zeszklić cebulę następnie dodać pieczarki i często mieszając podsmażyć, aż pieczarki będą miękkie.

Krok 3. W tym czasie filet z kurczaka opłukać i rozkroić na dwie porcje, następnie stłuc młotkiem na bardzo cienkie fileciki - oprószyć solą i pieprzem.

Krok 4. Mięciutkie pieczarki ostudzić. Filety rozkładamy na desce następnie układamy na nich cienką warstwę pieczarek i zawijamy w rulon, na łączeniach bocznych spinamy wykałaczką oraz na górnych.

Krok 5. Dewolajka obtaczamy w jajku następnie w bułce tartej i smażymy na głębokim tłuszczu przewracając tak często, aby równomiernie był usmażony z każdej strony - na ciemno złoty kolor.

Źródło: kuchcik.info

Jeśli wysłałeś rozliczenie za rok 2007 i nie otrzymałeś jeszcze zwrotu możesz łatwo sprawdzic status twojego czeku klikajac poniżej. Najlepiej weź do ręki kopię swojego rozliczenia za rok 2007 bo moga byc potrzebne niektore dane. Na pewno będzie wymagany numer social security podatnika oraz współmałżonka oraz suma zwrotu ktorego oczekujesz. Pamiętaj że jeśli wysłałeś rozliczenie pocztą możesz czekac 4 do 6 tygodni na zwrot. Jeśli wysłałeś elektronicznie czas oczekiwania może być skrocony do połowy. Jeśli prosiłeś o zwrot na konto - przyjdzie on wcześniej niż jesli chciałeś dostać czek pocztą

Kliknij na link poniżej żeby sprawdzić co się dzieje z twoim zwrotem podatkowym
 

Sprawdź co sie dzieje z twoim czekiem lub depozytem na konto

Poniżej są linki do aktualnych form podatkowych przydatnych każdemu pracownikowi. Niektóre możesz wypełnić online i wydrukować, niektóre musisz ściągnąć na swój komputer. Nie musisz prosic pracodawcy o nie, formy udostępnione przez nas z reguly są proste i w razie czego mają załaczoną instrukcję. W razie dodatkowych pytań możesz dzwonić po polsku na numer 718-383-3373

Forma W-4 na której upoważniasz pracodawcę do stosownego odciągania ci z czeku i przesyłania do IRS podatkow federalnych.
Forma W-4

Forma IT-2104.Na podstawie tej formy pracodawca potrąca ci podatki stanowe oraz podatki NYC. Ponieważ często liczba odliczeń na podatki stanowe może być inna niż na federalne warto wypełnić tę formę i dać ją pracodawcy

Forma IT-2104E. Jeśli nie mieszkasz w NYC (czyli tzw.5 boros) nie musisz i nie powinieneś płacić podatku miejskiego. Wypełnij tą formę i daj pracodawcy jeśli odciąga ci niepoprawnie podatek miejski. Na formie tej zaświadczasz ze nie mieszkasz w NYC i poprzez to nie podlegasz temu podatkowi.

Forma NJW4. Na postawie tej formy pracodawca potrąca ci podatki na stan New Jersey.

Pan Zenobiusz z Greenpoint’u miał dylemat związany z przekazaniem hojnego prezentu swojej wnuczce – nie wiedział, do jakiej kwoty może zrobić to bez obaw o reakcję Urzędu Podatkowego. Z przyjemnością odpowiedzieliśmy mu na to i inne pytania, typu: czy prezent można traktować jako ulgę podatkową?


Chciałbym zrobić prezent swojej wnuczce i przekazać jej pewną sumę pieniędzy – mogę to zrobić bez obawy o reakcję Urzędu Podatkowego?
- Oczywiście, o ile prezent nie przekroczy granicy 12,000$. Prawo w USA stanowi bowiem, że każda osoba może przekazać innej prywatnej osobie dowolną kwotę jako dar, lecz jeśli ta kwota przekracza limit 12,000$ rocznie, powinna zostać zgłoszona przez ofiarodawcę do Urzędu Podatkowego na specjalnym formularzu 709 – Gift Tax Return.

Rozumiem. Czyli mogę dać wnuczce do 12 tysięcy dolarów i wtedy IRS-owi nic do tego. Czy moją żonę również obowiązuje ten limit?
- Tak. Sprawia to, że dziadek i babcia mogą łącznie przekazać 24,000$ bez jakichkolwiek konsekwencji podatkowych. Powyższa granica zwiększa się, jeśli wnuczka jest mężatką. Wówczas możecie Państwo przekazać wnuczce i jej mężowi na tej zasadzie 48,000$, nie obawiając się żadnych obiekcji Urzędu Podatkowego.

Nie, wnuczka jeszcze nie jest mężatką. Chciałbym doprecyzować: czy gdybym jednak zdecydował się ofiarować jej więcej niż 12,000$ rocznie, jakie konsekwencje to zrodzi?
- Będzie Pan musiał wtedy wypełnić wspomniany wyżej formularz 709, a suma przekraczająca granicę 12,000$ zostanie Panu odjęta od tzw. „estate deduction”. Czyli Pańska ulga spadkowa zostanie pomniejszona o kwotę daru przekraczającą wartość 12,000$.

A gdybym wykazał, że opłacam wykształcenie lub wydatki medyczne wnuczki?
- To zmieniałoby postać rzeczy. Wówczas mógłby Pan podarować wnuczce sumę  przekraczającą 12,000$ bez obaw o reakcję IRS, o ile spełniłby Pan jeden warunek: czek z taką kwotą musiałby być wystawiony nie na wnuczkę, lecz bezpośrednio na szpital, gdzie się leczyła. Dotyczy to także sytuacji gdyby np płacił pan np za studia wnuczki, wtedy limit $12,000 na osobe też nie obowiązuje.

Zatem prezentu nie można traktować jako ulgi podatkowej?
- Nie, dar dla jakiejś prywatnej osoby nie jest ulgą podatkową. Taką ulgą mogą być jedynie dary dla oficjalnie zarejestrowanych w USA instytucji charytatywnych. Więc nie może pan sobie odliczyć pieniędzy danych wnuczce od swojego dochodu.

Czy zamiast gotówki mógłbym ofiarować wnuczce prezent np.: w formie akcji jakiegoś przedsiębiorstwa?
- Oczywiście. Jeśli Pan tak woli, śmiało można przekazać wnuczce dajmy na to wspomniane wielokrotnie $12,000 w akcjach lub innych walorach. Tyle, że potem, w razie ich sprzedaży przez wnuczkę, będzie ona musiała zapłacić podatek od przyrostu kapitału.

Jak duży to będzie podatek?
- Będzie zależał od dochodów Pańskiej wnuczki. Jeśli takowych nie posiada, lub ma bardzo małe, podatek będzie minimalny.

Autor: Marcin Krakowski

Pan Romuald, aktywnie inwestujący swoje pieniądze w Nowym Jorku, poszukiwał odpowiedzi na pytania o podatki, które zapłaci jako inwestor, od dochodów i innych zysków. Chciał wiedzieć, czy są inwestycje nie podlegające opodatkowaniu? I czy straty kapitałowe można odliczyć od podatków? Odpowiedzi znalazł oczywiście u nas.





Jakie podatki zapłacę jako inwestor, lokujący w różnych aktywach i funduszach swoje pieniądze?
- W Stanach Zjednoczonych inwestorzy płacą cztery rodzaje podatków. Są to podatek dochodowy (tzw. income tax), od dywidend i odsetek które nie kwalifikują się do specjalnego traktowania podatkowego (tzw. unqualified dividents). Opłaca się go w roku, w którym ów dochód otrzymaliśmy. Jego wysokość zależy od przedziału podatkowego danego inwestora.
Drugi rodzaj podatku, to podatek od długoterminowych zysków kapitałowych, wynoszący zwykle 15%, ale za wyjątkiem podatników znajdujących się w 10-cio i 15-sto procentowym przedziale podatkowym, którzy płacą tylko 5%. W tym rodzaju podatku chodzi o opodatkowanie zysków pochodzących ze sprzedaży „walorów trwałych”, posiadanych minimum przez rok i sprzedanych w okresie czasu od 6 maja 2003 r. do 1 stycznia 2009 r.

A trzeci i czwarty rodzaj podatku dochodowego dla inwestorów?
- To podatek od krótkoterminowych zysków kapitałowych. Jest on równy podatkowi dochodowemu. Natomiast czwarty, ostatni, to podatek od kwalifikujących się dywidend. Wynosi on tyle, ile podatek od zysków kapitałowych, czyli w zależności od progu podatkowego podatnika albo 15%, albo tylko 5%.

Skąd będę wiedział, kiedy dywidendy, które mam otrzymać, kwalifikują się do niego, a kiedy nie?
- Poinformuje Pana o tym Pański dom maklerski, na specjalnym formularzu podatkowym 1040-DIV.

A podatki od innych zysków?
- Ich stawki są różne. Przykładowo podatek od intratnej sprzedaży collectibles wynosi 28%. Dla odmiany podatek od przyrostu wartości nieruchomości równa się 15%, a podatki od odpisanej uprzednio deprecjacji – 25%.

Są jakieś inwestycje nie podlegające opodatkowaniu?
- Oczywiście. Należą do nich przykładowo fundusze powiernicze inwestujące w obligacje municypalne. Oprócz nich, „bezpodatkowe” są obligacje komunalne, a wiec papiery dłużne agent rządowych, powiatów i miast. Odsetki od powyższych obligacji zwolnione są nie tylko z podatków federalnych, ale też stanowych i miejskich.

Czy moje straty kapitałowe mogę odliczyć od podatków?
- Owszem, do wysokości zysków kapitałowych powiększonych o sumę 3000$ w każdym roku podatkowym. Pozostałe, nie uwzględniane w rozliczeniach straty, mogą zostać przesunięte na kolejne lata.



Autor: Marcin Krakowski

Kolejny czek od prezydenta czyli Tax Rebate 2008

Nie trzeba posiadac tytulu naukowego z ekonomii, aby zdawac sobie sprawe, ze z amerykanska gospodarka nie jest najlepiej. Ceny ida do góry, ludzie przestaja kupowac, a jak nie kupuja konsumenci, to musza wzrosnac ceny, by wyrównac straty. Tak oto zamyka sie magiczny krag praw i zaleznosci rzadzacych gospodarka.

Szczescie w nieszczesciu, ze rzad amerykanski dostrzegl, iz przecietny amerykanski obywatel coraz mniej chetnie wydaje ciezko zarobione dolary. Chcac zachecic amerykanskie spoleczenstwo do wydawania pieniedzy, a przez to popuszczenie nieco gospodarczego hamulca, ustawodawcy obmyslili plan rabatowy.

Program ten polega na tym, ze Departament Skarbu wraz z IRS rozda w 2008 roku az 170 miliardów dolarów. Jednorazowe zastrzyki pieniezne trafia do 117 milionów domostw o malych i srednich dochodach, 250 tysiecy weteranów, a takze do 20 milionów emerytów utrzymujacych sie z wyplat Social Security.

Pelny rabat, o wysokosci do 600 dolarów, otrzymaja ludzie rozliczajacy sie samodzielnie (single filers), których roczny dochód brutto nie przekracza 75 tysiecy dolarów. Pary (joint filers) otrzymaja pelny rabat w wysokosci do 1200 dolarów, jesli ich laczny dochód brutto nie przekracza 150 tysiecy dolarów. Poza tym rodzice moga liczyc na rabat o wysokosci 300 dolarów na dziecko ponizej 17 lat. Nalezy tez dodac, ze laczny dochód brutto (adjusted gross income - AGI), to dochód po wszelkich odliczeniach z pierwszej strony formy podatkowej 1040.

Podatnicy, którzy z róznych powodów sa zwolnieni z placenia podatków (np. z racji zbyt niskich dochodów), a maja przynajmniej 3 tysiecy dolarów dochodu, wlaczajac w to wyplaty Social Security (ale nie tzw. SSI) i renty, dostana po 300 dolarów, a pary po 600 dolarów.

Osoby, które zarabiaja wiecej niz 75 tysiecy, oraz pary o dochodach przekraczajacych 150 tysiecy dolarów, rowniez liczyc moga na rabaty. Jednakze ich rabaty beda nieco nizsze, bo zmniejszone o 5%, czyli o 5 centów na kazdym dolarze przekraczajacym górny pulap. Dla przykladu podajmy, ze bezcietna para o dochodach brutto 165 tysiecy dolarów, a wiec 15 tysiecy wiecej niz górny pulap, zamiast 1200 otrzyma 450 dolarów. Wynika to z faktu, ze 5% z 15 tysiecy to 750, a wiec 1200 dolarów minus 750 daje nam rabat o wysokosci 450 dolarów.

Nie zapominajmy jednak, ze zarówno osoby rozliczajace sie samodzielnie, jak i pary rozliczajace sie razem, przy bardzo duzych dochodach wreszcie dojda do punktu, w którym dedukcja 5% sumy, o która przekroczony jest górny pulap, zniweluje rabat do zera. Dla przykladu podajmy, ze osoba samotna zarabiajaca przynajmniej o 12 tysiecy wiecej, niz granica 75 tysiecy rocznego dochodu, nie dostanie nic.

Pamietajmy tez o tym, ze nawet jesli zarabiasz grubo ponizej górnych pulapów zarobkowych, moze sie okazac ze dostaniesz mniej niz obiecane $600 na osobe. Poniewaz wysokosc rabatu zalezy od podatku jaki miales naliczony na rozliczeniu 2007 roku, jesli twój podatek byl mniejszy niz $600 prawdopodobnie dostaniesz mniejszy rabat, ale nie powinienies dostac mniej niz $300.
Rabaty te traktowac nalezy jak swego rodzaju zaliczke za rozliczenia podatkowe 2008. Jesli podczas rozliczen za ten wlasnie rok okaze sie, ze kwalifikowalibysmy sie na wiekszy zwrot, to dostaniemy róznice. Natomiast jesli okazaloby sie, ze nie nalezal nam sie rabat o danej wysokosci, wówczas nie bedziemy musieli oddawac uzyskanych w poprzednim roku pieniedzy.

Aby uzyskac rabat przyznany nam przez amerykanskich ustawodawców, musimy sporzadzic i zlozyc rozliczenie podatkowe (federal tax return) za rok 2007. Niektóre osoby, które zazwyczaj sa zwolnione z rozliczania podatków, tym razem równiez musza sporzadzic federalne rozliczenie, by ubiegac sie o rabat.

Co do czasu otrzymania pieniedzy, to powinno to zajac okolo 10 tygodni, czyli pierwsze czeki powinny zaczac docierac do podatkowników w maju. Wszyscy ci, którzy z róznych powodów przedluza sobie okres rozliczen podatkowych otrzymaja rabaty pózniej, najprawdopodobniej w okolicach swiat Bozego Narodzenia.

Czeki rabatowe zostana wyslane na ten sam adres jaki byl podany na rozliczeniu za rok 2007. Jesli podatnik ubiegal sie o przelanie zwrotu na konto bankowe jego rabat bedzie zdeponowany na tym samym koncie. Jesli nie rozliczysz sie za rok 2007, nie otrzymasz czeku rabatowego. Wiele osób, które nie podlegaja obowiazkowi rozliczania sie, chcac nie chcac bedzie musialo sie rozliczyc za rok 2007 aby dostac czek.

Osoby które rozliczaja sie na tzw. ITIN czyli tax id nie otrzymaja czekow. Ustawa wyraznie mówi, ze czeki nie naleza sie tym, którzy pracuja w USA nielegalnie. W chwili publikacji tego artykulu IRS zapowiedzialo ze nie wysle czeków rabatowych malzenstwom w ktorych jeden z malzonków nie posiada legalnego numeru social security.

Poniewaz niektórzy podatnicy korzystaja z tak zwanego extension czyli automatycznego odroczenia rozliczenia do 15 pazdziernika, IRS zamierza kontynuowac wysylanie czeków az do grudnia 2008 roku. Jesli przeprowadzisz sie po rozliczeniu roku 2007, musisz wypelnic i wyslac forme 8822 do IRS aby dac im znac o swoim nowym adresie.

Przed otrzymaniem czeku  rabatowego prawdopodobnie dostaniesz dwa listy z IRS. W pierwszym z nich bedzie ogólna informacja na temat programu rabatowego, w drugim liscie IRS dokladnie napisze jaka sume i kiedy mniej wiecej dostaniesz.
Tak oto amerykanski rzad próbuje namówic podatników do wiekszej rozrzutnosci, majac nadzieje, iz pieniadze wróca w obieg, a przez to popchna szwankujący ostatnio rozwój gospodarczy kraju.

A oto przybliżone terminy w jakich możesz dostać swój zwrot rabatowy:

Jeśli chcesz wyliczyć sobie jaki czek dostaniesz kliknij na Rebate Calculator

Jeśli chcesz sprawdzić czy twój rabat został już wysłany kliknij tutaj

Młoda Pani Agnieszka mieszkająca w Nowym Jorku zwróciła się do nas z pytaniem dotyczącym tzw. „kredytu HOPE”, który pomaga studentom w opłaceniu kosztów edukacji. Czy może być traktowany jako ulga podatkowa? Kto się kwalifikuje do jego otrzymania? Pytała także o Lifetime Learning Credit – jakie są jego zalety i wady, oraz czym różni się od kredytu HOPE? Poniżej znajdziecie Państwo odpowiedzi na te pytania.


Czym konkretnie jest kredyt HOPE?
- To kredyt podatkowy rzędu 1500$ rocznie, przysługujący studentom na pierwszym i drugim roku studiów (etap tzw. „post-high school education”). Można go otrzymać, jeśli spełni się następujące warunki:
a) Płacenie rachunków za naukę na wyższej uczelni. Kredyt HOPE zostaje bowiem przyznany za uiszczanie czesnego lub innych, konkretnych opłat, nie za samo uczęszczanie na zajęcia. Dlatego jeśli płaci Pani wspomniane rachunki, lub robią to Pani rodzice, droga do ubiegania się o kredyt HOPE stoi otworem. Tu trzeba pamiętać, że przy przyznawaniu kredytu nie są uwzględniane koszty wyżywienia, zakupu książek, czy wynajmowania akademika.
b) Posiadanie umiarkowanego dochodu. Kredyt przysługuje tylko osobom, które nie przekraczają odgórnie ustalonego i regularnie zmienianego pułapu dochodów.

A sprawa płacenia podatków?
- Oczywiście również jest bardzo istotna przy tym kredycie, stanowiąc kolejny, trzeci warunek otrzymania go. Chcąc ubiegać się o „HOPE-a”, musi Pani opłacać podatki na sumę nie mniejszą niż 1500$.

Jak oblicza się wysokość kredytu HOPE?
- Mechanizm jest następujący: bierze się 100% pierwszego tysiąca dolarów wydanego na czesne, plus 50% każdego kolejnego, do maksymalnej kwoty 1500$.

A czym jest Lifetime Learning Credit?
- To dodatek lub alternatywa dla kredytu HOPE. Jego wysokość może wynieść 20% kosztów czesnego i związanych z nim innych wydatków (lecz znów bez nakładów na wyżywienie, pomoce naukowe, miejsce zakwaterowania) do kwoty 10,000$. Warunki kwalifikujące do jego otrzymania są podobne jak w przypadku kredytu HOPE.

Moja siostra również studiuje – czy jeśli spełnimy te wymogi, obie możemy dostać Lifetime Learning Credit?
- Niestety są tu istotne ograniczenia. W danym rozliczeniu podatkowym można otrzymać tylko jeden kredyt LLC. Stąd, jeśli byłaby Pani na utrzymaniu rodziców razem z siostrą, po spełnieniu warunków otrzymają oni najwyżej tylko jeden kredyt w kwocie 2000$.
 
Czy kredyt LLC ma jeszcze jakieś zalety, których nie ma kredyt HOPE?
- Tak. W przypadku kredytu LLC nie ma limitu czasu ograniczającego możliwość jego przyznania jedynie do pierwszych dwóch lat studiów. To bardzo istotna różnica dla każdego studenta. O kredyt LLC można ubiegać się aż do momentu zakończenia studiów.


Autor: Marcin Krakowski
 

Tematy podatkowe spędzają sen z powiek wielu ludziom. Szczególnie w chwilach, gdy nadchodzi czas rozliczenia się z fiskusem, a boją się, że mogą gdzieś popełnić drobny błąd. Widmo bezwzględnej kontroli Urzędu Podatkowego nigdy nie jest miłą perspektywą. Na szczęście, tak być nie musi.

 Jak uniknąć kontroli Urzędu Podatkowego?

Po pierwsze i najważniejsze, musisz uczciwie rozliczać się z organami podatkowymi. Jednak jest parę rzeczy, które mogą okazać się przydatne.
 Postaraj sie aby twoje zeznanie podatkowe bylo przygotowane na komputerze. Komputerowo przygotowane dokumenty wyglądają lepiej i bardziej profesjonalnie dla urzędu podatkowego, jednocześnie  zmniejszają ryzyko kontroli.

Nie zaokrąglaj liczb przy odliczeniach. Aby liczby wyglądały schludniej nie zaokrąglaj wartości swoich odliczeń. Zaokrąglone liczby mogą spowodować, że urząd podatkowy uzna, że kalkulujesz wyniki a Twoim celem jest przecież udowodnić, że rozliczasz się dokładnie i precyzyjnie.Ogranicz wyszczególnione odliczenia: pomimo, że masz prawo to robić, uważaj z dużymi odliczeniami, które mogą wydać się nieprawidłowe i zawyżone uwzględniając Twój przedział dochodów. Szczególnie ważne jest dokumentowanie historii  Twoich datkow dobroczynnych, tak abyś umiał je udowodnić gdy urząd podatkowy zapuka do Twoich drzwi.

 Jeżeli zamierzasz dokonać dużych odliczeń, powinienes dostarczyć dowody.dla dużych odliczeń, takich jak wydatki medyczne lub szkody spowodowane klęską żywiołową, dołącz rachunki, czeki, raporty ubezpieczeniowe oraz wszystko co może  świadczyć o Twoim prawie do odliczenia.

Poproś o pomoc. Jeżeli jej potrzebujesz: doradcy podatkowi przygotowują się przez cały rok na ten sezon, więc nie wahaj się prosić o ich poradę. Mogą podpowiedzieć Ci czego brakuje w Twojej dokumentacji zanim urząd podatkowy to zrobi.

Sprawdź dokładnie cyfry: urząd podatkowy automatycznie poprawia niektóre błędy matematyczne  ale nie oznacza to, że zeznanie podatkowe pełne błędów matematycznych nie będzie podlegało pod nadzór. Przy wypełnianiu zeznania podatkowego sprawdzaj dokładnie prawidłość cyfr- abyś nie musiał w przyszłości płacić za drobne błędy spowodowane niedbalstwem. Jeżeli natura nie obdarzyła Cię zdolnościami matematycznymi możesz użyć programu komputerowego albo strony internetowej.

 Przygotuj ale nie składaj zeznania podatkowego zbyt wcześnie: mimo, że dobrze jest mieć wypełnione zeznanie wcześniej, nie można tego samego powiedzieć o składaniu tych dokumentów do urzędu podatkowego. Składając i płacąc należność podatkową wcześnie, udostępniasz urzędowi podatkowemu pieniądze, które mógłbyś w tym czasie w inny sposób pomnożyć. Więc nie przeciskaj się i nie walcz na poczcie 15 kwietnia  ale jednocześnie nie wysyłaj pieniędzy za wcześnie.

Poinformuj o nagrodach i alimentach (ale nie alimentach na dziecko – to jest tzw “child support I nie ma nic do podatku): skorzystaj z przykładu Richarda Hatcha, zwycięzcy pierwszej edycji programu “Survivor”- jeżeli wygrywasz nagrodę pieniężną bądź pewny, że rozumiesz wszystkie następstwa podatkowe z tym związane i zaliczaj ją jako przychód. Podobnie z alimentami placonymi na wspolmalzonka, które klasyfikuje się jako przychód. Pamiętaj, że urząd podatkowy bada wysokość odliczenia alimentów  małżonka płacącego je z dochodem z alimentów  małżonka otrzymującego je.

 Nie zapomnij o podpisaniu zeznania: brak podpisu jest częstą pomyłką wśród wypełniających zeznanie podatkowe. Faktem jest, że ponad milion listów upominających jest wysyłanych do osób, które zapomniały się podpisać. Pamiętaj, że jeżeli nie podpisałeś swojego zeznania podatkowego to w istocie nie złożyłeś go. Jeżeli rozliczasz się wspólnie oba podpisy muszą być złożone. Pomyśl o tym jak o indosowaniu czeku -  bez podpisu Twój depozyt  jest nieważny.
 
Przechowuj akta:  urząd podatkowy ma 3 lata na przeprowadzenie audytu Twoich zeznań podatkowych. Dlatego tak ważne jest aby przynajmniej przez ten okres trzymać dokumenty podatkowe. Dodatkowo urząd podatkowy ma 6 lat na zbadanie Twoich rozliczeń jeżeli ma podstawy sądzić, że zaniżałeś swój dochód o więcej niż 25 procent, tak więc przechowywanie swojej dokumentacji podatkowej jest tak istotne.

Na jakie odpisy podatkowe mogą liczyć osoby prowadzące własny biznes w USA? Czy programy emerytalne zapewniają możliwość dokonania odliczeń podatkowych? Czy można odliczać koszty związane z prowadzeniem biura w naszym domu? Jak wygląda sprawa odliczania ubezpieczenia zdrowotnego dla samozatrudnionych? Te i inne pytania zadał nam Pan Kamil, który poszukiwał pomocy w kwestii swojego rozliczenia podatkowego za miniony rok.


Posiadam swój własny mały biznes – co mogę dzięki niemu odliczyć?
- Może Pan odliczyć od podstawy podatkowej poniesione wydatki na prowadzenie działalności gospodarczej. Chodzi tu przykładowo o koszty zakupu komputerów, różnych materiałów, wydatki związane z eksploatacją samochodu, materiały biurowe i inne tego typu sprawy. Prawo podatkowe zezwala na wpisanie w koszy prowadzone firmy zakupu niezbędnego wyposażenia oraz samochodu, do odgórnie określonej przez władze kwoty (tzw. depreciation expese deduction).

A programy emerytalne?
- Owszem, niektóre również zapewniają możliwość dokonania odliczeń podatkowych. Tu dobrymi przykładami są program SEP (Simplified Employee Pension), który pozwala na odłożenie rokrocznie do granicy 48,000$ aż do 20% zarobionego dochodu. Inny program emerytalny, Keogh, daje podobnie możliwości odliczeń, nie mniej atrakcyjne dla podatnika. Ciekawą ofertę dla przedsiębiorców stanowią również jednoosobowe programy 401(k).

Pracuję zwykle w domu, gdzie mam biuro firmy. Jakie możliwości odliczeń podatkowych daje mi ta sytuacja?
- Lista jest całkiem spora. Odliczać można koszty związane z utrzymaniem tego biura, w stylu czynszu, rachunków za prąd i gaz, odsetek od pożyczki hipotecznej. Jeżeli Pańskie biuro stanowi powiedzmy 15% powierzchni użytkowanego przez Pana domu lub mieszkania, można odliczyć 15% wszystkich kosztów.

Jakie są konkretnie warunki skorzystania z odpisu związanego z biurem w moim domu?
- Można uwzględnić „biuro w domu” w zeznaniu podatkowym, jeżeli to biuro jest użytkowane przez podatnika do administrowania bądź zarządzania jego biznesem, o ile nie ma innego miejsca, w którym podatnik mógłby prowadzić te czynności administracyjno-menadżerskie. Innym warunkiem jest posiadania w domu odrębnego, specjalnie wydzielonego pomieszczenia, przeznaczonego pod stale wykonywaną swoją pracę.

- Czy można też odliczyć od podstawy podatku ubezpieczenie zdrowotne dla samozatrudnionych?
- Naturalnie. Osoby pracujące na własnym rozrachunku mogą odliczyć od podstawy podatkowej aż 100% kosztu ubezpieczenia medycznego. ów koszt stanowi ulgę bez względu na wyszczególnienie lub nie innych odpisów podatkowych.


Autor: Marcin Krakowski

Stara prawda głosi, iż dobry zwyczaj – nie pożyczaj. Oczywiście ci, którzy znajdują się w ciągłej potrzebie niezbyt chętnie zgodzą się z tą maksymą, ale każdy, kto zostawił swój pot lub nerwy w miejscu pracy, ma pewne, zrozumiałe opory przed poratowaniem mniej zaradnego bliźniego. Nie ma w tym nic złego, bo normalnym jest wychodzić z założenia, że skoro my dajemy sobie rade, to mogą i inni.

O ile wspomaganie pożyczkami niezaradnych bliskich i znajomych graniczyć może niemalże z filantropią, o tyle wspieranie lepiej usytuowanych wydaje się niedorzeczne. Niestety nasze niedoinformowanie dotyczące podatków powoduje, że pewna suma na każdym zarobionym przez nas czeku staje się nie oprocentowaną pożyczką dla jednej z najpotężniejszych organizacji na świecie – rządu amerykańskiego.

Oczywiście ktoś może zaprotestować, że przecież pieniądze odciągane z naszych czeków ostatecznie nie przepadają. Nawet, jeśli stają się pożyczką dla rządu, to ostatecznie i tak dostajemy zwrot podatkowy i wszystko odzyskujemy. Nie można się z tym nie zgodzić, a nawet trzeba by obiektywnie dodać, że bardzo miło dostaje się czek na kilkaset lub kilka tysięcy dolarów.

Niemniej jednak warto uzmysłowić sobie, iż te same pieniądze, zamiast dostawać w jednym, skondensowanym zastrzyku finansowym w czasie rozliczeń, moglibyśmy otrzymywać równomiernie rozłożone przez cały rok. Pokrótce, zamiast płacić więcej podatku i dostawać większy zwrot, moglibyśmy dostać mniejszy lub zerowy zwrot, ale otrzymywać większe pensje.

Są też tacy, którzy wybierają szybszy zwrot podatkowy, czyli coś w rodzaju pożyczki swoich pieniędzy od IRS. Diabeł jednak zawsze tkwi w szczegółach i należy pamiętać, że agencje dopełniające formalności przy takich procedurach również biorą swoją dolę. Dlatego nawet, jeśli dostaniemy swój własny zwrot wcześniej, to i tak zwracając taką pożyczkę jesteśmy na tym stratni.

Ktoś mógłby po raz kolejny stwierdzić, że takie myślenie jest niezupełnie logiczne, ponieważ ostatecznie wychodzi na to samo, a większe zarobki rozejdą się tak samo szybko. Pozornie rzeczywiście tak jest, ponieważ większość z nas używa pieniędzy ze zwrotu podatkowego do jednorazowego spłacenia pewnych długów, opłacenia biletów lotniczych, albo pokrycia wydatków związanych z remontami. Cokolwiek robimy z tymi pieniędzmi, rzeczywiście wygodnie operuje się większą sumą.

Jeśli jednak pomyślimy, że moglibyśmy otrzymywać czeki większe o kilkadziesiąt dolarów i na przykład spłacać pożyczki lub karty kredytowe, to od razu widać czysty zysk. Im szybciej spłacimy oprocentowane długi, tym mniejsze te długi będą. Można też ową nadwyżkę po prostu odkładać na konto oszczędnościowe, co znowu daje nam zysk. Pieniądze rosną wszak nawet na najniżej oprocentowanym koncie. Ostatecznie, można tez inwestować na najróżniejsze sposoby, bo i tak w ogólnym rozrachunku te niewielkie sumy dodawane do każdego czeku dadzą nam pewien zysk.

Naturalnie ci z nas, którzy z reguły dopłacają przy rozliczeniach podatkowych, albo ci, którzy nieubłaganie obstają przy otrzymywaniu jednego, większego czeku od IRS, nie będą zainteresowani większymi zarobkami w ciągu roku. Ci jednak z nas, którzy nie mają ochoty udzielać nie oprocentowanej pożyczki amerykańskiemu rządowi, a w zamian wolą by oprocentowanie z tych pieniędzy działało na ich korzyść, powinni poczynić pewne zmiany w systemie, w jakim pracodawcy odciągają podatki.

Podstawowym krokiem jest aktualizowanie formy W-4 przynajmniej dwa razy w roku. Ważne jest abyśmy wprowadzali wszelkie zmiany, takie jak: małżeństwa, rozwody, dzieci, dodatkowe wydatki, dodatkowe dochody itp. Największy jednak wpływ na nasz stan podatkowy ma liczba allowances oraz exemptions, które zgłosimy naszemu pracodawcy na owej formie. Im większą liczbę zgłosimy, tym większe wynagrodzenie będziemy dostawać w ciągu roku za naszą pracę. Każda zgłoszona osoba uzależniona od naszych zarobków, czyli właśnie allowance bądź exemption, sprawi, iż IRS będzie odciągać nam nieco ponad $3000 mniej. Tym samym te właśnie pieniądze będą rozkładane i dokładane do naszych czeków.

Jako ciekawostkę można podąć przykład typowego skądinąd podatnika, który spłaca karty kredytowe gdzie średnio zadłużył się na $5,200 i płaci bankowi 18% rocznie na tym długu spłacając tylko tzw. minimum payment. Załóżmy także, że ten podatnik spodziewa się zwrotu $5,200 na koniec roku. Jeśli zamiast pożyczać rządowi $100 tygodniowo przeznaczy te pieniądze na spłatę zadłużenia (czyli wysyłając ok $433 miesięcznie więcej niż minimum payment), przez cały rok zaoszczędzi  ...... 507 dolarów !!! Oczywiście nie dostanie $5200 zwrotu, ale także nie będzie miał $5200 zadłużenia, bo spłaci je w trakcie roku.

 Jeśli chcesz się upewnić czy pracodawca poprawnie nalicza ci podatki potrącane z czeku możesz udać się na stronę www.metrocenterinc.com  i wybrać opcję „Paycheck Calculator”. Możesz też zadzwonić po polsku pod numer 718-383-3373 jeśli masz jakiekolwiek pytania związane z podatkami.

Jakie są konkretnie rodzaje podatków w USA? Czym są podatek dochodowy, podatek FICA, podatki od zysków kapitałowych? Czy obowiązuje również podatek od spadków i od nieruchomości? Czy istnieją podatki naliczane w momencie zawierania jakiejś transakcji? Na te i inne pytania znajdziecie Państwo odpowiedź w poniższym artykule.


Jakie są rodzaje podatków w USA?
- Najważniejsze to oczywiście podatki dochodowe, które są nakładane przez władze federalne, stanowe, a czasem też lokalne. Te podatki są potrącane przez pracodawców z każdej cotygodniowej pensji. Obowiązek płacenia go zarówno indywidualni obywatele, jak i korporacje oraz duże i małe firmy.

Kolejnym ważnym podatkiem jest podatek emerytalny (tzw. FICA), także potrącany z pensji przez pracodawców. Regulacja prawna wygląda tu następująco: pracownik płaci w ramach tego podatku 7,65% od swoich dochodów brutto, drugie tyle dopłaca pracodawca. W efekcie łącznie 15,3% rocznych poborów pracownika trafia na rachunek urzędu Social Security, gdzie są gromadzone. Oczywiście do chwili osiągnięcia przez niego wieku emerytalnego – środki te stanowią bazę do wypłacania emerytury Social Security. Każdy bez wyjątku musi uczestniczyć w tym programie emerytalnym.

Następnym podatkiem jest podatek od zysków kapitałowych. Jak sama nazwa wskazuje, płaci się go od wszelkich zysków związanych z obrotem akcjami, obligacjami, funduszami powierniczymi, czy innymi walorami kapitałowymi.

To już wszystkie rodzaje podatków?
Nie. Są jeszcze trzy. Pierwszym z tej kolejnej „trójki” jest podatek od nieruchomości. Płacą go właściciele domów mieszkalnych, ziemi, budynków komercyjnych i mieszkań typu „condominium” oraz „co-op”. To podatek, z którego najbardziej korzystają władze lokalne.

Następną ważną grupą podatków, są podatki od spadku. Są nakładane przez władze federalne i stanowe, a dotyczą majątków o wartości przekraczającej 2,000.0000$ w roku 2006. Podatnicy nie zawsze pamiętają o tym rodzaju opłat.

Mamy jeszcze podatek od zawieranych transakcji, który płacimy w momencie sprzedawania lub nabywania jakiegoś dobra, gdy zmienia ono właściciela. Są zróżnicowane, każdy stan ma tu własne stawki. Do najważniejszych podatków tego typu należy popularny „salas tax”, oraz podatek od usług. Warto pamiętać, że w USA ceny towarów są podawane netto, a w momencie ich zakupu sprzedawca dolicza do końcowej sumy wspomniany podatek.  


Autor: Marcin Krakowski

Pan Leszek, który niedawno przyjechał do Stanów Zjednoczonych miał poważny problem – nie wiedział, jakie dokumenty będą mu potrzebne do przygotowania i przedłożenia dobrze sporządzonego zeznania podatkowego. W podobnej sytuacji jest wiele osób, dlatego poniżej prezentujemy Państwu odpowiedzi na pytania naszego rodaka.

O zgromadzenie jakich dokumentów powinienem zadbać w pierwszej kolejności?
- Na pewno do najważniejszych dokumentów należą specjalne druki: 1099, W-2P, W-2, W-2G. Druki typu „1099” dokumentują zarobione przez Pana odsetki np.: od banków czy innych instytucji finansowych, w których ulokował Pan swoje pieniądze. Są niezbędne w sytuacji, w której posiada Pan jakieś akcje lub udziały w spółkach nieruchomościowych. Druki W-2, otrzymuje się od pracodawcy do 31 stycznia każdego roku. Do urzędu podatkowego wystarczy przesłać ich kopię.

Pracuję na własnym rozrachunku – to coś zmienia?
- W takim przypadku nie musi Pan okazywać dowodów własnych przychodów, gdyż IRS zakłada, że przedsiębiorcy wielokrotnie dostają zapłatę gotówką od klientów. Regulacje prawne w USA oczywiście wymagają, aby zadeklarował Pan całość swojego dochodu.

Jakich dokumentów będę potrzebował do uzyskania różnych ulg podatkowych?
- Zależy, o jakie ulgi chce się Pan ubiegać. Na pewno ważne są dokumenty potwierdzające:
a) dowody płacenia podatków od nieruchomości
b) dowody wydatków nad opiekę nad dzieckiem, która umożliwia Panu podjęcie pracy zawodowej, jeśliby Pan takową opiekę sprawował.
c) rachunki za usługi medyczne i dentystyczne
d) dowody przychodów i rozchodów w razie posiadania własnego biznesu lub budynku w celach inwestycyjnych
e) dowody płacenia odsetek od pożyczki hipotecznej, pod zastaw domu, lub inwestycyjnej, jeśli Pan je reguluje
f) w przypadku sprzedaży jakiejś nieruchomości, rachunki potwierdzające koszty remontów bądź rozbudowy domu.

W ubiegłym miesiącu byłem przez kilka dni w szpitalu na leczeniu, za co zapłaciłem którego bank mi nie zwrócił. Jak zatem mogę udokumentować tą płatność?
- Dowodem płatności może być miesięczny wyciąg z Pana konta, o ile będzie zawierał jeden z następujących elementów: konkretną kwotę, numer czeku, nazwę instytucji, na którą został wystawiony, lub datę spieniężenia

Czy wszystkie potrzebne formularze podatkowe można otrzymać pocztą?
- Tak. Potrzebne nam broszury i formularze możemy zamawiać pocztą. W tym celu należy zadzwonić do IRS pod numer 1-800/TAX FORM lub udać się do najbliższej placówki Urzędu
Podatkowego. Warto wiedzieć, że istnieją trzy główne formularze podatkowe: 1040EZ, 1040A i „zwykły”, pełny 1040, do którego w razie potrzeby dołącza się różne załączniki.

Jakie załączniki ma Pan na myśli?
- Omówię je po kolei. Pierwszy, to tzw. Schedule A Itemize Deductions, który służy wyszczególnieniu różnych ulg podatkowych. Można tu uwzględniać dary dla instytucji charytatywnych, wydatki medyczne, straty losowe, podatki stanowe i lokalne etc.
Następnym załącznikiem jest Schedule B Interest and Divident Inconel, gdzie wymienia się dochody pozyskane z odsetek bankowych, dywidend, funduszy zbiorowych i różnych instytucji finansowych.
Teraz czas na Schedule C Profits or Losses from Business, na którym osoby pracujące na własnym rozrachunku lub w ramach jednoosobowego biznesu wykazują dochody i wydatki własnego przedsiębiorstwa.
Kolejny załącznik, Schedule D Capital Gains and Losses, służy dla wymienienia zysków lub strat ze sprzedaży akcji, nieruchomości, kontraktów towarowych, obligacji i funduszy zbiorowych.
To nie koniec – mamy jeszcze Schedule E Supplemental Income and Loss potrzebny do zgłaszania dodatkowych dochodów, które nie są uwzględniane na głównym formularzu podatkowym 1040. Obejmuje dochody z tantiemów, wynajmu nieruchomości, płyt, książek, ze spółek partnerskich, kont powierniczych etc.
Wreszcie Schedule SE Self-Employment Tax, przeznaczony dla odciągania podatków Social Security. Sięgają po niego osoby prowadzące jednoosobowy biznes lub pracujące na własny rozrachunek.

Istnieje jeszcze bardzo wiele formularzy IRS oznaczonych trzy bądź czterocyfrowymi numerami, których teraz nie wymieniam. Dlatego każdy, chcąc prawidłowo rozliczyć się z podatków, powinien zasięgnąć kompleksowej porady specjalisty.


Autor: Marcin Krakowski

Czy nielegalni imigranci bez numeru Social Security powinni rozliczać się z podatków? Jak to zrobić? Do czego służy specjalny numer podatnika ITIN? Jakie dane trzeba wpisać na formularzu W-7? Jakich dokumentów wymaga IRS do weryfikacji naszej tożsamości? – te i inne pytania zadał nam Pan Zdzisław z Brooklyn’u proszący o pomoc i radę.


Powiem wprost: nie mam uregulowanego statusu emigracyjnego i nie posiadam numeru Social Security – czy mimo to muszę się rozliczać z podatków?
- Tak, brak numeru Social Security, czy sprawy statusu emigracyjnego nie zwalniają Pana z tego obowiązku. Nawet w podobnej sytuacji może Pan wystąpić do władz federalnych o przydzielenie indywidualnego numeru podatnika (tzw. Individual Taxpayer Identification Number, w skrócie ITIN), za pomocą którego można zgodnie z prawem odprowadzić należne podatki.

Czy ma on zastosowanie tylko do rozliczeń podatkowych i jak można go wyrobić?
- ITIN można wykorzystać nie tylko do podatkowych rozliczeń, ale też do założenia konta w banku, u maklera lub w wybranym funduszu powierniczym. Wyrabia się go prosto: wystarczy wypełnić specjalne podanie W-7, zamawiając druk albo telefonicznie pod numerem 1-800/TAX FORM, albo za pośrednictwem Internetu i strony www.irs.gov – a następnie wysłać go pocztą lub złożyć osobiście w najbliższym urzędzie podatkowym. Do podania należy dołączyć własne rozliczenie podatkowe lub osoby, która nas utrzymuje.

- Jakie dane trzeba wpisać w formularzu W-7?
- Podstawowe dane personalne – datę urodzenia, imię i nazwisko własne oraz rodziców, adres, kraj, którego jesteśmy obywatelem, numer paszportu, rodzaj wizy wraz z datą jej wygaśnięcia. Tu warto pamiętać, że IRS nie wymaga udokumentowania ważności wizy, oraz że Urząd Podatkowy nie bada statusu imigracyjnego składających zeznania osób i nie „donosi” na nie do Urzędu Imigracyjnego.

Jakich dokumentów będzie ode mnie wymagał IRS dla zweryfikowania mojej tożsamości?
- Zwykle są to paszport, legitymacja czyli tzw. identity card, prawo jazdy lub amerykańskie dokumenty imigracyjne. Dokumenty mogą być również polskie.

- Kto kwalifikuję się do otrzymania numeru ITIN? Czy na pewno mogę go dostać?
- Numer ITIN mogą dostać te osoby, które nie spełniają warunków otrzymania numeru Social Security. Przykładowo cudzoziemcy, nie będący rezydentami USA, którzy nie są upoważnieni do SSN, ale składają wspólne zeznanie podatkowe z małżonką będącą rezydentką bądź obywatelką USA. Każdy wnioskodawca musi uzasadnić podatkową potrzebę posiadania numeru ITIN.

Gdzie konkretnie można złożyć podanie o numer ITIN?
- Są trzy główne możliwości: w konsulacie amerykańskim (droga dla osób przebywających zagranicą), pocztą i w biurze IRS. Wszystko zależy od naszego własnego wyboru.


Autor: Marcin Krakowski

Pani Karolina mieszkająca w nowojorskiej dzielnicy East Village miała problem z ustaleniem, ile wynosi jej dochód podlegający opodatkowaniu i co się na niego składa. Zwróciła się do nas o pomoc w ustaleniu, od jakich dochodów płacimy podatki, a od jakich nie. Poniżej za zgodą naszej rodaczki prezentujemy Państwu najważniejsze fragmenty rozmowy.


Szykuję się do rozliczenia za poprzedni rok kalendarzowy i chciałabym wiedzieć, od czego powinnam zacząć obrachunki?
- Oczywiście od podsumowania wysokości dochodów ze wszystkich źródeł, czyli ustalenia tzw. Gross Income, tj. dochodu brutto. Później będzie Pani mogła odjąć od niego odpisy podatkowe, ulgi podatkowe i odpisy osobiste, by ustalić „podstawę podatkową” od której należy zapłacić podatek.

Co konkretnie podlega opodatkowaniu?
- Lista jest długa. Należą do niej:
a) różne odsetki i dywidendy, jeśli posiada je Pani
b) dochód z biznesu
c) wynagrodzenie brutto z pracy zarobkowej
d) udziały w spółce, naturalnie jeśli Pani takowe posiada
e) dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, o ile fakt sprzedaży miał miejsce
f) ewentualne nagrody
g) dochód z wynajmowania mieszkań (tzw. rent income)
h) tantiemy
i) otrzymane spadki
j) napiwki i premie
k) jeśli jest Pani po rozwodzie, alimenty otrzymane od byłego współmałżonka
l) zasiłek dla bezrobotnych, o ile go Pani pobiera
ł) dochody z gier i własnych hobby
m) różne otrzymane prowizje
n) zarobione opłaty notarialne i wszelkie inne
o) dochód z zasiłku podczas strajku, jeśli w takowym brała Pani udział
p) zasiłki będące rekompensatą za utracone na skutek choroby zarobki
r) jeśli była Pani sędzią przysięgłym, wynagrodzenie jakie zostało z tego tytułu pobrane
s) koszt dojazdu do pracy, o ile był zwracanym przez pracodawcę
t) fundusze podjęte z konta emerytalnego IRA
g) i wreszcie – dochody za służenie w siłach zbrojnych USA, gdyby się zdarzyło, że Pani w nich służyła

A jaki dochód nie podlega opodatkowaniu?
- Tu również lista jest spora. Zacznę od sprawy najsmutniejszej:
a) odszkodowanie na wypadek śmierci
b) odszkodowanie chorobowe
c) zapomogi społeczne
d) prezenty o wartości mniejszej niż 11000$
e) alimenty pobierane na dziecko
f) odszkodowania wypadkowe, jeśli poszkodowany pracownik płacił składki ubezpieczeniowe
g) pożyczki
h) do pewnego poziomu stypendia i Social Security
i) świadczenia ubezpieczenia pracowniczego
j) niektóre zwroty nadpłaconych podatków stanowych i federalnych
k) dochód z domku letniskowego, jeśli wynajmuje się go na maksymalnie 14 dni rocznie
l) świadczenia pracownicze typu ubezpieczenie zdrowotne, rekompensaty za transport etc.
ł) nie przekraczający 800$ dochód dzieci z inwestycji
m) część stypendiów
n) zarobki dzieci do ściśle określonej kwoty w każdym roku, równej tzw. standard deduction.

Co jeszcze należy do odpisów podatkowych?
- Są nimi przykładowo wpłaty na fundusz emerytalny Keogh oraz Simplified Employee Pension osób pracujących na własnym rozrachunku, w niektórych przypadkach wydatki na przeprowadzkę, kary za przedwczesne wybranie pieniędzy z banku, wpłata na rachunek emerytalny IRA. To nie wszystoko - dla osób pracujących na własnym rozrachunku również cześć kosztów ubezpieczenia zdrowotnego, płacone alimenty. Oczywiście są jeszcze liczne ulgi podatkowe z których można skorzystać, ale one stanowią już osobny temat.



Autor: Marcin Krakowski

Pan Dariusz z Greenpoint’u odwiedził nas w poszukiwaniu kilku odpowiedzi dotyczących ulg podatkowych. Nie wiedział, co wolno mu odpisać od dochodu, a co nie, jakie wydatki i koszty mieszczą się w kategorii ulg. Oto odpowiedzi, których mogliśmy udzielić.


Przy rozliczaniu się z fiskusem, na zastosowanie jakich ulg podatkowych zezwala amerykańskie prawo?
- Ulg jest na szczęście sporo, dlatego wszystko zależy od naszej indywidualnej sytuacji. Do najważniejszych ulg należą przykładowo:
a) koszty spłaty pożyczki hipotecznej, zaciągniętej pod zastaw domu
b) datki na cele charytatywne
c) koszty przeprowadzki, w sytuacji, gdy była efektem podjęcia pracy i spełnia inne wymagania Urzędu Podatkowego
d) wydatki zdrowotne wynoszące powyżej 7,5% specjalnego wskaźnika Adjusted Gross Income
e) podatki od nieruchomości
f) podatki dochodowe stanowe i lokalne wykazywane przy rozliczeniu podatku federalnego.

To oczywiście nie wszystko. Istnieją też specjalne ulgi typu miscellaneous deductions, które mogą pomniejszyć dochód podlegający opodatkowaniu o sumę, o jaką przekroczą 2%. Adjusted Gross Income. Należą do nich:
a) bankowe opłaty za prowadzenie konta IRA lub Keogh
b) opłata za rozliczenie podatków
c) koszty związanych z inwestowanie – np.: zakupu fachowej literatury lub prasy, seminariów.
d) wydatki poniesione na dokształcanie zawodowe
e) koszt poszukiwania pracy
f) składki związkowe, opłaty członkowskie profesjonalnych organizacji
g) koszt wynajęcia sejfu w bankach
b)  wydatki poniesione z tytułu wykonywania naszego zawodu, o ile nie zostały zwrócone przez pracodawcę.

Czy muszę to wszystko wymieniać?
- Nie, to zależy tylko od Pana. Równie dobrze może Pan nie wchodzić w szczegóły i rozliczyć się z wykorzystaniem tzw. „standardowych ulg (standard deductions). Są one przyznane przez Kongres USA osobom w zależności od ich statusu podatkowego. Ich wysokość zmienia się rokrocznie, a obejmują osoby samotne, wspólnie i osobnie rozliczające się małżeństwa, ludzi będących na utrzymaniu innych (np.: dzieci).

Czy wydatki poniesione na programy emerytalne kwalifikują się do ulg podatkowych?
- Tak, wpłaty na programy emerytalne mogą być w pewnych granicach odpisywane niezależnie od ich wysokości. Najpopularniejszym i najbardziej dostępnym jest tu program IRA (Individual Retirement Account. Wpłaty na to konto IRA są ulgą podatkową, jeśli np.: jej pracodawca nie zapewnia programu emerytalnego – wówczas wpłaty na IRA podlegają odliczeniu od wymiaru podatku niezależnie od dochodu rodziny. Trzeba jednak pamiętać, że dochód z konta IRA nie podlega opodatkowaniu tylko do momentu wybrania pieniędzy.

Jakie konkretnie wydatki medyczne mogę potraktować jako kwalifikujące się do ulgi podatkowej?
- Oczywiście nie tylko rachunki od lekarza, czy ze szpitala. Ulga obejmuje również składki na ubezpieczenie zdrowotne, oraz szereg innych kosztów medycznych. Wymienię te najważniejsze:
a) związane z podróżą w celach zdrowotnych – koszt dojazdu do lekarza, podróży rodzica, który musi towarzyszyć choremu dziecku, podróż do chorego dziecka jeśli odwiedziny są ważne dla rekonwalescencji, koszta zaleconego przez lekarza wyjazdu chorego do miejsc o szczególnych właściwościach klimatycznych, koszt zakwaterowania w podróży odbywanej dla celów zdrowotnych.
b) pomoc dla inwalidów – czyli przykładowo koszt zakupu publikacji Braille’a, o ile jest wyższy od ceny podobnych publikacji drukowanych tradycyjnie, wynagrodzenie opiekuna odprowadzającego niepełnosprawne dziecko do szkoły, koszt zakupu sprzętu, potrzebnego niepełnosprawnemu do normalnego funkcjonowania.
c) niezbędne zmiany architektoniczne w domu – np.: koszt zamontowania windy, systemu klimatyzacji.
d) koszt spożywania specjalnej, przepisanej przez lekarza diety, o ile jest wyższy od ceny tradycyjnych posiłków


Autor: Marcin Krakowski

Pani Genowefa zwróciła się do nas o pomoc w bardzo konkretnej sprawie – chciała wiedzieć, kogo i na jakich zasadach może wyszczególnić w swoim zeznaniu podatkowym jako osobę pozostającą na jej utrzymaniu. Oto, jak wyglądają przepisy regulujące powyższą sprawę.

- Jakie konkretnie warunki muszę spełnić, bym mogła wpisać inną osobę do zeznania podatkowego jako będącą na moim utrzymaniu?
- Istnieje pięć warunków. Pierwszy to tzw. „warunek utrzymania” (inaczej „support test”). Oznacza on, że składający zeznanie podatnik musi pokrywać minimum 50% kosztów utrzymania takiej osoby. Chodzi tu przykładowo o koszt wyżywienia, przejazdów, opieki medycznej, zakupu odzieży etc. Prawo dopuszcza sytuację, w której w „kosztach utrzymania” partycypuje więcej niż jedna osoba -  wówczas jeden z podatników może zadeklarować utrzymywanego człowieka jako „dependent”. Rokrocznie może następować zmiana podatnika, deklarującego posiadanie danej osoby na utrzymaniu.

Czy dzieci mogą deklarować, że mają na utrzymaniu swoich rodziców? Oprócz 14 letniej córki, mamy z mężem trzech, dorosłych i pracujących synów.
- Tak, oczywiście. Każdy z nich może napisać w swoim zeznaniu, że opiekuje się Państwem i może zadeklarować pokrycie 33% kosztów Państwa utrzymania, ale tylko jeden moźe napisać, że ma rodziców na jego utrzymaniu, jako tzw. „exemption”. Jako ciekawostkę dodam, że w przypadku rozwodu - którego Państwu oczywiście nie życzę – Państwa córka trafiałaby na utrzymanie osoby, z którą mieszkałaby.

Jakie są pozostałe warunki wpisania innej osoby do zeznania jako będącej na moim utrzymaniu?
- Kolejnym jest warunek dochodu brutto. Mówi on, że osoba będąca na utrzymaniu innej, nie może posiadać większego dochodu, niż wynosi ulga podatkowa. Warunek nie dotyczy dzieci do lat 19-stu i młodzieży do 24 roku życia, o ile studiuje w pełnym wymiarze.

Jaki jest trzeci warunek?
- To warunek pokrewieństwa. Czyli osoba, którą deklaruje Pani jako przebywającą na utrzymaniu, musi być z Panią spokrewniona. Jeśli tak nie jest, ale taka osoba mieszka z Panią przez przynajmniej rok, może zostać uwzględniona o ile zostaną spełnione wszystkie pozostałe cztery warunki.

Przejdźmy więc do przedostatniego warunku…
- Oczywiście. To warunek posiadania obywatelstwa USA lub prawa stałego pobytu. A więc można skorzystać z ulgi podatkowej typu „exemption” tylko wówczas, jeśli osoba, którą deklarujemy, że jest na naszym utrzymaniu, jest obywatelem lub stałym rezydentem USA, ewentualnie Kanady bądź Meksyku.

A ostatni, piąty warunek?
- Dotyczy współmałżonka na utrzymaniu. Brzmi dość skomplikowanie, więc proszę się nie przerazić. Mówi on, że jeśli Pani potomek jest żonaty lub zamężny, spełnia wszystkie pozostałe 4 warunki i rozlicza się razem ze współmałżonkiem, to może zostać uznany przez Panią jako „dependent” jedynie wówczas, gdy rozlicza się z podatków po to, aby otrzymać zwrot nadpłaconych podatków…

Faktycznie, brzmi mało atrakcyjnie…To już wszystko?
- Niezupełnie. Należy pamiętać jeszcze o jednym: Każda osoba, którą deklarujemy jako przebywającą na naszym utrzymaniu, musi posiadać numer Social Security.

Autor: Marcin Krakowski

Podatki są nieuniknioną i bolesną częścią życia każdego właściciela przedsiębiorstwa, niezależnie od rozmiarów firmy. Jeśli jednak znasz zasady podatkowe, zorientujesz się, że są sposoby redukowania, jeśli nie całkowitego eliminowania, obciążeń podatkowych Twojej firmy. Większość właścicieli przedsiębiorstw wie, że muszą oni płacić podatki od dochodu netto – tzn. dochód pomniejszony o odliczenia. W rzeczywistości jeśli wiesz jak wykorzystać możliwość odliczeń w Twoim przedsiębiorstwie, możesz znacznie obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu.  Można nawet połączyć biznes z przyjemnością i cieszyć się przyjemnymi dodatkami takimi jak posiadanie samochodu sportowego, który można używać w pracy lub podróżą służbową na wyspy Bahama.

Możesz legalnie odpisać wiele wydatków powszechnie kojarzonych z Twoją branżą. Dopuszczalne odliczenia obejmują między innymi:

Płace pracowników i ich świadczenia

Spłaty czynszu lub leasingu

Odsetki z pożyczek

Podatki od nieruchomości należących do przedsiębiorstwa

Stanowy, lokalny i zagraniczny podatek dochodowy nałożony na Twoją firmę

Ubezpieczenie przedsiębiorstwa

Koszty reklamy i promocji

Kształcenie i szkolenia pracowników

Samodoskonalenie w dziedzinie związanej z twoją branżą

Opłaty prawne i specjalistyczne

Zakup przedmiotów użytkowych

Opłaty rachunków telefonicznych

Naprawy w biurze

Artykuły związane z przedsiębiorstwem.

Co powinieneś wiedzieć o odliczeniach?

Jeżeli biuro  firmy mieści się w Twoim domu, możesz również odliczyć pewien procent swojego podatku od nieruchomości, przedmiotów użyteczności, rachunków telefonicznych. Dodatkowo wydatki na samochód, posiłki, podróże i rozrywkę mogą być odliczane, jeżeli są bezpośrednio związane z Twoim biznesem.

Na koniec, przyjacielskie upomnienie: zawsze zachowuj kompletne o dokładne zapisy/rejestry firmowe, dla udokumentowania Twoich zaliczek, dochodu, wydatków i odliczeń. Jeżeli Urząd Skarbowy zechce sprawdzić Twoją firmę, może poprosić Cię o pokazanie, że każdy wpis na Twoim zeznaniu podatkowym jest prawidłowy. Jeśli masz jakiekolwiek pytania związane z podatkami twojej firmy i jestes czytelnikiem Metropolonia, możesz dzwonic pod numer 718-383-3373

Wielu polskich emigrantów staje przed dylematem, czy po powrocie do kraju będą musieli płacić podatek od emerytury, którą otrzymywali w USA. Oto kilka najczęściej pojawiających się pytań, na które postaramy się udzielić odpowiedzi.

Jak dochód uzyskany w USA będzie opodatkowany w Polsce?
W taki sposób, że polski fiskus odejmie od należnego podatku podatek zapłacony w USA. Podatki uregulowane w USA można traktować w Polsce jako odpis podatkowy, co jest okolicznością sprzyjającą reemigrantom.

- Czy emerytury lub renty wypłacane w USA podlegają w Polsce opodatkowaniu?
Tak, ale od polskiego podatku można odliczyć sumę zapłaconą już amerykańskiemu fiskusowi. Warto korzystać z tego odliczenia, gdyż w niektórych przypadkach pozwala zaoszczędzić sporo pieniędzy osobie pobierającej emeryturę z amerykańskiego systemu emerytalnego.

- Mam emeryturę Social Security i dochody również w Polsce – co wtedy?
- Wówczas przychody te sumują się, a od podatku od łącznej sumy należy odliczyć kwotę równą podatkowi dochodowemu płaconemu za „Wielką Wodą”. Odliczona kwota nie może jednak przewyższać części przypadającej na dochód zagraniczny.

- Czy można zlecić przesyłanie amerykańskich emerytur na konto posiadane w polskim banku?
Oczywiście. Banki w Polsce mogą wypłacać zagraniczne emerytury, jednocześnie pobierając, obliczając i odprowadzając stosowne zaliczki na poczet podatku dochodowego. Bank będzie miał obowiązek obliczenia Twojego podatku dochodowego, jeśli oświadczysz, że nie korzystasz z możliwości łącznego opodatkowania ze współmałżonkiem, osiągasz dochody tylko u płatnika i nie ponosisz wydatków które można odliczyć od dochodu.

- Co muszę zrobić, jeśli chcę pobierać emeryturę z USA bez pośrednictwa polskiego banku?
Wówczas musisz sam wpłacać miesięczne składki podatkowe. To znacznie mniej wygodna i bardziej czasochłonna metoda zarządzania świadczeniem emerytalnym z USA. Dlatego rzadko polecana przez specjalistów.

- Jak ustalić wysokość takiej składki?
Należy obliczyć swój przychód pomniejszony o koszty uzyskania go oraz o kwotę odliczeń podatkowych. Następnie dopasować do odpowiedniej wielkości stawki skali podatkowej. Tu trzeba pamiętać, ze opłacony zagranica podatek stanowi koszt uzyskania przychodu. To wbrew pozorom dość skomplikowany mechanizm, dlatego warto przy obliczaniu składki skorzystać z pomocy wykwalifikowanego specjalisty. Ewentualne błędy mogą bowiem rodzić wiele złych konsekwencji.

- Czy reemigrant powinien przemilczeć fakt otrzymywania emerytury z USA?
Nie. Jego źródła utrzymania mogą być skontrolowane przez polskiego fiskusa. Nie warto narażać się na problemy i kłopoty wynikłe z ukrywania tego źródła finansowania. Naruszanie prawa jest przestępstwem.

Autor: Marcin Krakowski

Jeśli chcesz się upewnic że pracodawca poprawnie oblicza twoje podatki w pracy możesz udac się na strone www.metrocenterinc.com i wybrac opcje "Paycheck Calculator" Wpisz swoj zarobek, ile odliczeń podajesz, w jakim stanie i mieście mieszkasz, a dowiesz się czy twój pracodawca na pewno się nie myli

Posiadanie domu jest marzeniem bardzo wielu osób. Bez względu na to, czy chodzi nam o lokatę kapitału, czy o to wyjątkowe miejsce na ziemi, w którym chcemy osiąść i cieszyć się chwilą, to rozporządzanie naszymi finansami jest nie lada zmartwieniem. Pomijając nieliczne przypadki tych z nas, których konta bankowe są tak imponujące, że powodują nieśmiałe uśmiechy u bankierów, ogromna większość tylko szuka okazji, aby zaoszczędzić i cieszy się, gdy się to udaje.

Taką okazją może być dla nas program stanu Nowy Jork o astronomicznie brzmiącej nazwie STAR. Program ten, sam w sobie, nie jest czymś nowym, dlatego bardzo prawdopodobne jest, że wielu z nas już z niego korzysta. Istotną jednak informacją jest to, że STAR ma teraz trzy opcje, zamiast dwóch dotychczasowych.

Pierwsza to Basic STAR Property Tax Exemptions, z którego mogą korzystać Ci z nas, którzy posiadają domy i w nich mieszkają. Drugą możliwością korzystania ze STAR jest Enhanced STAR Pro-perty Tax Exemptions, z której mogą korzystać emeryci (senior citizens), których dochód nie przekracza średniej stanowej. Opcją, której wielu z nas jeszcze nie zna jest Middle Class STAR Rebate, czyli ulgi podatkowe, w postaci czeku rabatowego, dla właścicieli domu wywodzących się z klasy średniej.

Program Middle Class STAR Rebate powstał, ponieważ podatki za domy kolosalnie wręcz wzrosły w ciągu ostatniej dekady i należą teraz do najwyższych w kraju. W związku z tym stan Nowy Jork przeznaczy niemalże półtora miliarda dolarów na odciążenie podatników w samym tylko roku fiskalnym 2007/2008. W ciągu najbliższych trzech lat program ten zakłada przeznaczenie ogólnej sumy ponad pięciu miliardów dolarów na pomoc posiadaczom domów w płaceniu podatków.

Aż 94 procent mieszkańców stanu Nowy Jork kwalifikuje się do uzyskania ulg podatkowych na mocy programu Middle Class STAR Rabate, z czego aż 79 procent może ubiegać się o maksymalne stawki. Wielkość rabatu jest odwrotnie proporcjonalna do zarobków. W związku z tym posiadacze domów poza NYC (upstate New York, downstate New York), będą dostawali mniejsze ulgi, jeśli ich zarobki przekraczają 90,000 dolarów rocznie. Identycznie ma się sprawa z właścicielami domów na terenie miasta Nowy Jork (metropolitan region), którzy zarabiają ponad 120,000 dolarów na rok.

By dokładniej zob-razować wysokość rabatu na konkretnych numerach, szacuje się, że wspomniani już właściciele domów poza Nowym Jorkiem i zarabiający nie więcej niż 90,000 rocznie, dostaną o 384 dolary więcej w rozliczeniu, podczas gdy nowojorscy posiadacze domów o zarobkach nie większych niż 120,000 dostaną o 649 dolarów więcej.

Niemniej jednak, mimo iż wysokość rabatu maleje wraz ze wzrostem rocznych dochodów, i tak przysługuje on bardzo wielu z nas. Mianowicie tym, których zarobki w skali roku nie przekraczają 250 tysięcy dolarów. Różnica jest taka, że emeryci objęci wcześniej programem Enhanced STAR Property Tax Exemptions otrzymają rabat automatycznie, a właściciele domów korzystający z Basic STAR Property Tax Exemptions muszą najpierw wypełnić aplikację.

Ważną informacją jest to, że urząd podatkowy (The New York State Department of Tax & Finance) już zaczął rozsyłać aplikacje i powinny się one pojawiać w naszych skrzynkach pocztowych najpóźniej we wrześniu. Aplikacje owe należy wypełnić i zwrócić do 30 listopada 2007 roku.   

Po więcej informacji na tematy poruszone w tym artykule możesz zadzwonić pod numer 718-383-3373. Możesz także skorzystać z usług Metro Business Center w zakresie pomocy w wypełnieniu aplikacji. Po informacje na temat opłat z tym związanych możesz dzwonić na powyższy numer.